演示账套

1.计提本月应付工资60000元。其中，生产A产品工人工资为20000元，生产B产品工人工资为16000元，车间管理人员工资为6000元，厂部管理人员工资为8000元，销售部门人员工资为4000元，符合资本化条件研发人员工资为6000元。2.以银行存款形式发放上述工资，代扣项目包括：（1）分别按2%、0.5%、8%、10%计算个人应缴的医疗保险、失业保险、养老保险和住房公积金（2）应缴个人所得税1000元。3.按以上工资总额的10%计提职工福利费，2%和8%分别计提工会经费和职工教育经费。4.按以上工资的总额的10%、11%、21%、1.5%、0.5%和1%分别计提应缴纳的住房公积金、医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险和生育保险。5.本月职工报销医药费2000元，以银行存款支付。6.企业给每人发放一台自产小电器作为福利，小电器成本900元，每台售价1000元，增值税率为13%。假设该企业有员工1000人，其中车间工人700人，车间管理人员100人，行政管理人员100人，销售人员100人。

2022-10-11 18:45

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-10-11 19:52

同学你好： 1.借：生产成本 -A 20000 -B 16000 制造费用 6000 管理费用 8000 销售费用 4000 研发支出-资本化支出 6000 贷：应付职工薪酬 60000 2.借：应付职工薪酬 60000 贷：其他应付款-社保公积金（个人） 60000*（2%%2B0.5%%2B8%%2B10%）=12300 银行存款 47700 3. 借：应付职工薪酬 1000 贷：应交税费-应交个人所得税 1000 4.借：生产成本 -A 20000*（10%%2B11%%2B21%%2B1.5%%2B0.5%%2B1%）=9000 -B 16000*（10%%2B11%%2B21%%2B1.5%%2B0.5%%2B1%）=7200 制造费用 6000*（10%%2B11%%2B21%%2B1.5%%2B0.5%%2B1%）=2700 管理费用 8000*（10%%2B11%%2B21%%2B1.5%%2B0.5%%2B1%）=3600 销售费用 4000*（10%%2B11%%2B21%%2B1.5%%2B0.5%%2B1%）=1800 研发支出-资本化支出 6000*（10%%2B11%%2B21%%2B1.5%%2B0.5%%2B1%）=2700 贷：应付职工薪酬-社保公积金（单位） 60000*（10%%2B11%%2B21%%2B1.5%%2B0.5%%2B1%）=27000 5.借：应付职工薪酬－福利费 2000 贷：银行存款 2000 借：管理费用－福利费 2000 贷：应付职工薪酬－福利费 2000 6.借：应付职工薪酬-职工福利 1130000 贷：主营业务收入 1000*1000=1000000 应交税费-应交增值税（销项税额）1000*13%*1000=130000 借：生产成本 700*（1%2B13%）*1000=791000 制造费用 100*（1%2B13%）*1000=113000 管理费用 100*（1%2B13%）*1000=113000 销售费用 100*（1%2B13%）*1000=113000 贷：应付职工薪酬-职工福利 1130000 借：主营业务成本 900*1000=900000 贷：库存商品 900000 希望能帮助同学更好地理解，继续加油~

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