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甲公司是一家手机销售公司,2024年3月1日,甲公司向乙公司销售100部手机,单位销售价格为3390元,单位成本为2000元,开出的增值税专用发票上注明的销售额为30万元,增值税额为3.9万元。手机已经发出,但款项尚未收到。根据协议约定,乙公司应于2024年12月31日之前支付货款,在2025年3月31日之前有权退回未销售完的手机。甲公司根据过去的经验,估计该批手机的退货率约为20%。在2024年12月31日,甲公司对退货率进行了重新评估,认为只有10%的手机会被退回。甲公司为增值税一般纳税人,实际发生退回时开具红字增值税专用发票,假定手机发出时控制权转移给乙公司。要求:对下列业务进行会计处理:(1)3月1日销售手机,确认收入与销售成本;(2)12月31日重新评估退货率,调整收入与销售成本(单位:万元)一共四笔分录
公司购入一项自用写字楼(不动产),以银行存款支付增值税专用发票所列的价款
给员工报销费用打款时误把备注填成工资了,让员工退回来,重新按照费用报销打款可以吗
某公司租赁设备,期限8年,年利率为10%,计算以下付款方案的现值(1)从第4年开始每年年初付款4万元,至第8年年初结束;(2)第1到6年每年年末支付3万元,第7年年末支付4万元,第8年年末支付5万元。
12月末,企业库存现金总账借方余额1000元,银行存款总账借方余额65000元,其他货币资金总账借方余额34000元,实收资本总账贷方余额300000元。12月末资产负债表中“货币资金”项目应该填列多少元?
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4.甲公司为居民企业,2022年度有关财务收支情况如下(不考虑其他因素):.(1)销售商品收入5000万元,出租一台设备的租金收入200万元,转让一宗土地使用权收入300万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元;-(2)税收滯纳金5万元,赞助支出30万元,被没收财物的损失10万元,环保罚款50万元,合同违约金支出20万元(3)实际发生与生产经营有关的业务招待费70万元-(4)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。•己知:企业所得税税率为25%;在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%0。•(5)计算2022年度甲公司应纳企业所得税税额。•
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一个公司为项目建设成立,部分资金从银行借入,部分资金从关联公司借入,均为有息负债,上述资金产生的利息应该资本化还是费用化,资本化的条件是哪些?
假设投资者可以在一级市场无限量认购新发行的无风险国债,该债券面值10000元,期限为5年,且每满一年支付800元利息,到期时还支付持有人面值,发行价格等于面值。投资者也可以在二级市场从另一个投资者手中购买另一种还有5年到期、面值为10000元的无风险国债,该债券未来5年每满一年支付利息600元,到期还支付持有人面值,那么这个债券的交易价格将会是多少?
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