工程是异地项目6月开票的，6月份未预缴，所以在申报当月税的时候缴纳了税款，分录是借：应交税费-各项税费 贷：银行存款，8月份预缴的进行了抵减，请问分录应该怎么做？

说的不详细，6月份我做了计提分录和缴纳分录，我在6月份的时候因为没预缴先在当地申报缴了税款，然后8月份在项目所在地预缴了 ，同时在8月份抵减了应交增值税，上面也有我做的分录方式，这个在8月应该怎么冲平？

您好，咱们缴纳的税款的话，比如说一般纳税人吧， 计提增值税应该是借应交税费应交增值税，转出未交增值税，贷应交税费未交增值税。 然后什么时候交纳的时候是借应交税费，未交增值税贷银行存款。 附加税的话，是 借税金及附加，城市维护建设税等，贷应交税费，应交城市维护建设税等， 借应交税费应交城市维护建设税，贷银行存款。 八月份重新预交的，那重新预交的话，咱们是借 应交税费，应交增值税（已交增值税）贷银行存款，然后调整科目， 借税金及附加贷应交税费， 借应交税费贷银行存款。 最后调整科目，借应交税费未交增值税，贷应交税费应交增值税已交增值税。

乱七八糟看不太懂，这个按这样也不对，不平呀

您好，，我是按照正规的流程发的这里面的每一个凭证、每一个科目都是正规的、标准的流程。

方便把原来的凭证发给我，我直接在您的基础上给您调整。

老师，这是6月和8月的账务处理！我们预缴异地税是用公户转给个人卡支付的（不是公户扣款，是扫码个人卡刷卡），我没没有做应交税费-增值税-未交增值税和应交税费-已交税费科目

你好，我在你这的凭证上，我接着接着往下做，包含你这三个。咱们还要补提所得税印花税，应该是 借所得税费用，贷应交税费应交所得税。 计提印花税，借税金及附加，印花税，贷应交税费应交印花税 同学，先看一下这两部，你能看明白吗？看明白的话，我继续再给你讲一下增值税，现在增值税我还没有给你讲怎么做凭证，因为我怕一块儿告诉你的话容易乱。咱们是一般纳税人，还是小规模。

这个企业所得税和印花税我有计提，这个我明白的！我们是一般纳税人！老师我怕待会不能继续提问，麻烦增值税这块帮我解答详细一点！

一般纳税人如果说咱们八月份正常申报的时候，有需要缴纳的增值税，而且需要预交的，这个去体检的话，那么咱就按照我们八月份应该交的增值税，咱正常的先做一步结转。 借应交税费、应交增值税销项税额， 贷应交税费、应交增值税进项税额 ，贷应交税费、应交增值税转出未交增值税 。这笔凭证体现的就是销项税额大于进项税额，然后他俩的差额计入转出未交增值税，就是我们要缴纳的增值税。 然后再跟着做一笔凭证 ，借应交税费应交增值税，转出未交增值税， 贷应交税费未交增值税 。其实这一个才是正式的计提增值税的凭证。 因为我们一开始预交税款的时候，咱们用到的是销项税额，所以我们现在做一个相互抵减的， 借应交税费未交增值税， 贷应交税费，应交增值税销项税额， 这样就能把所有的科目全部冲减掉了。

老师，我梳理了一下我的分录，和你告诉我的分录，但是我觉得也不对！你仔细看看我6月的分录，税是公户缴了，预缴又提现了一笔钱预缴，这些也平不了！还有一个疑问是不是我的分录是错的？

你好同学，是这样的，嗯，咱们这个凭证总体加起来没有任何错误，你整理的也是对的，我再给你讲一下思路。也就是说咱预交的时候，你可能预交的是2%的税额，比如说100块钱，但是等到我们八月份咱正常报税，按照实际的收入来申报的时候，咱缴纳的增值税可能是200块钱。也就是说还有一个100块钱没有交，那么产生的那个最后你不平的差额，有可能就是这个100块钱。我刚才又仔细的看一下凭证，没有问题的。而且该相互冲减的都相互冲减了，如果是因为最后这个100块钱的差额产生的，咱们最后的话可以再做一笔凭证，借应交税费，未交增值税，贷银行存款。 你再看一下这个整体的思路，再捋一下，如果说没有产生这个差额的话，按照我们刚才做的凭证是完全正确的，而且是平衡的。

老师你是说我按你的分录做账，还是说在我的分录基础上加上你的分录，我看是不对的，我的应交税费增值税-销项税是出现不平，我还是没搞懂

以为我们是分项目核算，我6月份开票因为没当月预缴先在当时申报增值税的时候缴了，但是我8月预缴了是抵减8月份所属期的税，我8月份这个项目没开票呢，按我目前自己做的分录是6月和8月同时出现了应交税费增值税-销项税

你好同学，你在分析一下，你说这句话，你八月份预缴了，但是底点了八月份所属期的税，但是你后面又说八月份没有开发票。那怎么会的减八月份所属期纳税呢。还是说别地项目，你八月份开发票的，是别的项目的税款了。那是不是、六月份开的发票，当时报税了，已经交税了，然后又预交了。

嗯，我我咱俩的凭证合在一起是完全正规的，尤其是你写了最后一遍，我都每一个科目我都挨着看了。

当时报税了，已经交税了，然后又预交了。8月份开票抵减的是别的项目的税，预缴的这个项目6月开票的，8月没有开票，但是合规的话完全不平，肯定要做调整，你仔细看看我6月做的分录和8月做账的分录，再加上你的分录，根本不平呢，因为我做是6月份一笔应交税费增值税-销项税，8月又一笔应交税费增值税-销项税，所以我觉得不对，如果老师你们像我这样帮我整理一下拍给我看看最好了

您好同学，6月份的进项税额有吗，勾选认证的进项税额，跟我说一下，我出一整套的凭证，然后一块全部发给你，

老师我是分项目做账比较长不方便截图凭证，我把我做账分录列好给你看，一张是6月份的处理方式，一张是8月份我做账的分录，麻烦你帮我看看应该怎么调整，谢谢你！我的追问只有一次了，麻烦留意一下我图片的联系方法

我们是这个项目6月开出9%专票2203230元，实际是预缴两个点，剩余7%的销项税全都用进项抵扣完了

老师，你现在帮我按你的思路，根据我疑问的帮我看看6月份没预缴申报时已经公户扣税的分录怎么做，8月份预缴抵减分录又怎么做！用你的思路帮我列！不用管我的我觉得我的不对！其实实际上我们在项目所在地预缴的附加税还比较少，项目所在地是镇区按10%减半征收5%，6月份我们在深圳缴附加税是12%

所以6月的分录金额。还和8月实际预缴不一样呢

这个所有的完整的凭证我都发过去了，而且原因我也用文字表达上了，嗯，我都写全了。在看一下哈，

老师，我在8月已经抵减了预缴的税了！根据你的分录是会出现应交税费-增值税-预缴税费，应交税费和附加税，会出现余额！因为分项目核算，其实8月抵减了其他项目要缴的税费相应减少了，意思是冲减到8月开票的其他项目可不可以？

不然这个对应项目的余额平不了！如果不分项目就可以随便做分录，但是我又每一次分录都有对应的核算项目！所以太麻烦了

老师，感谢你的细心！还有一个疑问就是我有没有必要那么详细的分核算项目，做分录附加税差分分到各个项目里面去了