生产型出口退税企业按照以下步骤计算退税额: 1、剔:当期不得免征和抵扣税额=(当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率-当期免税购进原材料价格)×(出口货物适用税率-出口货物退税率) 2、抵:当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期全部进项税额-当期不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额 3、退:当期免抵退税额=(当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率-当期免税购进原材料价格)×出口货物退税率 4、确认出口退税,并确认退税之外的免抵税额: ①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时: 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 ②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时: 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 案例:某公司是生产型企业,生产产品全部外销,没有内销,当期采购原材料进项税额为20万元,同时当期采购了一台设备,进项税50万。当期出口货物折算为FOB价格的销售额为200万元,出口退税率为13%。 1、应纳税额=0-20-50=-70万,期末留抵70万 2、限额计算:免抵退税额=200*13%=26万 3、应退税额计算:应退税额=26万 提醒:自2020年3月20日以后,适用于免抵退税业务的出口货物的退税率与征税率之间不再有差,也就不存在不得免征和抵扣税额了。 参考文件:《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)。
老师,麻烦帮我列出下列题目会计分录?谢 谢!
老师,请问土地出让金,房地产做销项抵减,差额计税,麻烦你帮我解释一下,是如何产生差额的?就是差额是如何计算出来的,谢谢
老师,出口免抵税额的计算,麻烦帮我举列出来下,谢谢
免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分,麻烦资深老师可以解释下这句话,谢谢
老师原财务算出的免抵税额为102787.1 这是怎么算的 麻烦老师看下 说的清晰点谢谢
老师,我们这个月开了125万的3%的工程款。这个项目是属于清包工。我们能开进来什么类型的发票呀?
老师,1、这种3个点和9个点的的通行费发票都可以抵扣吗? 2、这种通行费发票不是只有3个点的,怎么还有9个点的发票呢?
老师 我们有一家合伙企业,现在要申报个人的经营所得汇算清缴 是按照我在电子税务局上传的报表来申报个人经营所得吗 我有点蒙
员工违规操作导致肋骨骨裂,员工既没有跟工厂签劳动合同,也没有工伤保险,这种情况厂里需要什么样的责任
老师,我问下库存商品金额一般控制在销售额的多少百分比啊
现在全电发票的发票抬头 如果不写纳税人识别号 能开出去吗?
老师,请问小企业会计准则,处置固定资产的损失,计入什么科目?
你好老师,出口样品有报关单不收汇也不能退税,这个业务怎么做账务处理
老师,高新企业利润表有研究费用,但是公司2024年没有申请科技中小型企业,利润表多研究费用可以入账吗
请问老师,我们是民间非盈利组织,然后我再录业务活动成本,这个科目的时候他提现余额是负数,这是什么情况?我是哪里弄错了?
老师,谢谢你
不客气,祝你学习愉快。
老师好像例子没有写完哦,比如应交增值税大于出口退税额,还有,留抵税额小于,还有两种举例子算下,老师
应交增值税大于出口退税,就没有税可以退了。 留抵小于什么意思
按这个例子帮编下明白,案例:某公司是生产型企业,生产产品全部外销,没有内销,当期采购原材料进项税额为20万元,同时当期采购了一台设备,进项税50万。当期出口货物折算为FOB价格的销售额为200万元,出口退税率为13%。 1、应纳税额=0-20-50=-70万,期末留抵70万 2、限额计算:免抵退税额=200*13%=26万 3、应退税额计算:应退税额=26万
这就是完整的可以退税的计算,您没完全,您觉得是哪里
你举例子出来,1.应交增值税大于出口退税 2.期末留抵税额≤当期免抵退税额时
您 这出口不存在应交增值税的问题,您这就是进项和留抵一共70 退的金额26,26小于70,按小的退
那免抵税额怎么算,举例子
比如退税10%,那就是 200*(13%-10%) 那你就是退 70-200*3% 和 200*10%比较退小的
免抵税额是多少
还有本月要交增值税,有免抵税额吗?
那就是 200*(13%-10%)这里就是的
我有点乱
就是您 进项%2B留抵-免抵 和销售额*退税率 比较,小的退
这个月应交增值税60万,免抵退税额是50万,免抵税额就是50万吗?
是的,这里理解没问题的
公式就是免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额,免抵税额=50-0=50,是吗
免抵税额要交附加税是吗?,那这50万要交附加税是吗?
是的,就是这个意思的,没问题的。