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老师,出口免抵税额的计算,麻烦帮我举列出来下,谢谢

2022-09-27 16:02
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-09-27 16:06

生产型出口退税企业按照以下步骤计算退税额: 1、剔:当期不得免征和抵扣税额=(当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率-当期免税购进原材料价格)×(出口货物适用税率-出口货物退税率) 2、抵:当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期全部进项税额-当期不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额 3、退:当期免抵退税额=(当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率-当期免税购进原材料价格)×出口货物退税率 4、确认出口退税,并确认退税之外的免抵税额: ①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时: 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 ②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时: 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 案例:某公司是生产型企业,生产产品全部外销,没有内销,当期采购原材料进项税额为20万元,同时当期采购了一台设备,进项税50万。当期出口货物折算为FOB价格的销售额为200万元,出口退税率为13%。 1、应纳税额=0-20-50=-70万,期末留抵70万 2、限额计算:免抵退税额=200*13%=26万 3、应退税额计算:应退税额=26万 提醒:自2020年3月20日以后,适用于免抵退税业务的出口货物的退税率与征税率之间不再有差,也就不存在不得免征和抵扣税额了。 参考文件:《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)。

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快账用户1830 追问 2022-09-27 16:06

老师,谢谢你

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齐红老师 解答 2022-09-27 16:07

不客气,祝你学习愉快。

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快账用户1830 追问 2022-09-27 16:21

老师好像例子没有写完哦,比如应交增值税大于出口退税额,还有,留抵税额小于,还有两种举例子算下,老师

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齐红老师 解答 2022-09-27 16:25

应交增值税大于出口退税,就没有税可以退了。 留抵小于什么意思

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快账用户1830 追问 2022-09-27 16:26

按这个例子帮编下明白,案例:某公司是生产型企业,生产产品全部外销,没有内销,当期采购原材料进项税额为20万元,同时当期采购了一台设备,进项税50万。当期出口货物折算为FOB价格的销售额为200万元,出口退税率为13%。 1、应纳税额=0-20-50=-70万,期末留抵70万 2、限额计算:免抵退税额=200*13%=26万 3、应退税额计算:应退税额=26万

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齐红老师 解答 2022-09-27 16:27

这就是完整的可以退税的计算,您没完全,您觉得是哪里

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快账用户1830 追问 2022-09-27 16:28

你举例子出来,1.应交增值税大于出口退税 2.期末留抵税额≤当期免抵退税额时

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齐红老师 解答 2022-09-27 16:29

您 这出口不存在应交增值税的问题,您这就是进项和留抵一共70   退的金额26,26小于70,按小的退

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快账用户1830 追问 2022-09-27 16:30

那免抵税额怎么算,举例子

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齐红老师 解答 2022-09-27 16:32

比如退税10%,那就是  200*(13%-10%) 那你就是退   70-200*3%  和  200*10%比较退小的

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快账用户1830 追问 2022-09-27 16:33

免抵税额是多少

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快账用户1830 追问 2022-09-27 16:33

还有本月要交增值税,有免抵税额吗?

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齐红老师 解答 2022-09-27 16:42

那就是  200*(13%-10%)这里就是的

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快账用户1830 追问 2022-09-27 16:43

我有点乱

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齐红老师 解答 2022-09-27 16:50

就是您  进项%2B留抵-免抵     和销售额*退税率  比较,小的退

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快账用户1830 追问 2022-09-27 17:29

这个月应交增值税60万,免抵退税额是50万,免抵税额就是50万吗?

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齐红老师 解答 2022-09-27 17:29

是的,这里理解没问题的

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快账用户1830 追问 2022-09-27 17:30

公式就是免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额,免抵税额=50-0=50,是吗

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快账用户1830 追问 2022-09-27 17:38

免抵税额要交附加税是吗?,那这50万要交附加税是吗?

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齐红老师 解答 2022-09-27 18:06

是的,就是这个意思的,没问题的。

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