甲、乙公司均系增值税一般纳税人，2022年3月31日，甲公司以一项投资性房地产与乙公司的一项生产设备进行交换，该交换具有商业实质。相关资料如下：（1）甲公司换出投资性房地产的原价1000万元，已计提折旧320万元，未计提减值准备，公允价值800万元，开具增值税专用发票的价款为800万元，增值税额为72万元。（2）乙公司换出设备的原价1000万元，已计提折旧700万元，未计提减值准备，公允价值790万元，开具增值税专用发票的金额为790万元，增值税税额为102.7万元，乙支付补价10万元。乙交换后作为固定资产使用。要求：①该交换是否属于非货币性资产交换，理由。②甲公司会计处理③乙公司会计处理

1.属于的，10/800，小于20% 2.借，固定资产 790应交税费-增值税 102.7银行存款 10贷，其他业务收 800应交税费-增值税 72营业外收入，差额金额 3.借，投资性房地产 800应交税费-增值税 72营业外支出，差额金额贷，银行存款 10固定资产清理 790应交税费-增值税 102.7

2022-09-26

学员你好 1非货币性资产比例=10/800=12.5% 小于25%符合非货币性资产交换 2借固定资产 779.3 应交税费-应交增值税（进项税额）102.7 贷：其他业务收入 800 应交税费-应交增值税（销项税额） 72 银行存款 10 借：其他业务成本 680 投资性房地产累计折旧 320 贷：投资性房地产 1000 3借：投资性房地产 630.7 应交税费-应交增值税（进项税额）72 银行存款 10 贷：固定资产清理 402.7 资产处置损益 490 借：固定资产清理402.7 累计折旧 700 贷：固定资产 1000 应交税费-应交增值税（销项税额）102.7

2022-09-16

同学你好 1. 该交换属于非货币性资产交换。非货币性资产交换是指交易双方主要以固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换，该交换一般不涉及货币性资产，或只涉及少量货币性资产即补价，在涉及少量补价的情况下,以补价占整个资产交换金额的比例低于25%(注意不含25%)作为参考。本题中双方交易涉及到的货币资金比例是11/800*100%=1.38%小于25%。 2. 甲换入固定资产入账价值是500 无形资产价值是300 借固定资产500 无形资产300 应交税费进项税额83 贷：其他业务收入800 应交税费销项税72 银行存款11 借：其他业务成本680 投资性房地产累计折旧320 贷：投资性房地产1000 3. 乙公司换取房地产入账价值800 借：固定资产800 应交税费进项税额72 银行存款11 累计摊销80 贷：固定资产清理500 无形资产280 应交税费销项税83 资产处置损益100 借：固定资产清理300 累计折旧700 贷：固定资产1000 借：固定资产清理200 贷：资产处置损益200

2022-09-26

甲公司借，固定资产差额金额银行存款 10 应交税费-增值税-进项 102.7 贷，其他业务收入 800 应交税费-增值税-销项 72 乙公司借，投资性房地产差额金额应交税费-增值税-进项 72 贷，固定资产清理 790 应交税费-增值税-销项 102.7 银行存款 10

2022-09-26

你好同学，稍等回复您

2023-06-16