母公司将一个全资子公司卖了，合同中签定了之前有些应收款后续继续归我们公司收取，应付款后续继续由我们公司支付，之前长期股权投资挂了150万，现在卖了200万，这笔账怎么做？

（一）母公司账务处理记录与子公司的往来当知道子公司预付 100 万用于抵偿供应商货款时，母公司应记录与子公司的内部往来。借：应付账款 - 供应商 100 万贷：其他应付款 - 子公司 100 万这表示母公司对子公司产生了 100 万的负债，同时减少了对供应商的 100 万应付账款。处理与供应商的账务原来母公司欠供应商 300 万，现在通过自身预付的 100 万和子公司预付的 100 万，共支付了 200 万。借：应付账款 - 供应商 200 万贷：预付账款 - 供应商（母公司自身预付）100 万其他应付款 - 子公司（子公司预付）100 万此时，母公司对供应商的应付账款还剩 100 万（300 万 - 200 万）。（二）子公司账务处理记录与母公司的往来子公司预付的 100 万被用于抵偿母公司对供应商的债务，子公司应记录与母公司的内部往来。借：其他应收款 - 母公司 100 万贷：预付账款 - 供应商 100 万这表示子公司对母公司有 100 万的债权，同时减少了自己对供应商的预付账款。三、后续处理若母公司偿还子公司当母公司向子公司偿还 100 万时：母公司：借：其他应付款 - 子公司 100 万贷：银行存款 100 万子公司：借：银行存款 100 万贷：其他应收款 - 母公司 100 万若存在其他协议或情况根据母子公司之间的其他协议，如子公司放弃债权作为对子公司的资本投入等情况，账务处理会有所不同，需要按照具体协议进行操作。

2024-12-05

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