甲境内企业甲在境外 A 国设立全子公司乙，设立分支机构。（ 1 ）甲发生研发费用 3000 万，委托乙 2000 万。（2）甲向乙支付 1 0 万的租金，汇率 6.5。（3）甲境内应纳税所得额 3000 万（4）分支机构在 A 国已经缴纳企业所得税 250 万（5）乙在 A 国已经缴纳企业所得税， A 国税率 25% 问题：（ 1 ）委托境外研发费用扣除规定，计算甲委托已可以加计扣除的金额（2）甲向乙支付的租金，是否需要备案（3）境内机构代扣代缴企业所得税解缴税款期限。（4）求企业所得税应纳税所得额这个题咋做啊

积极向上的同学，您好。（1）规定：委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规则在所得税税前扣除。税前加计扣除金额：实际发生额的80%=2000*80%=1600（万元）<境内符合条件的研发费用2/3=3000*2/3=2000（万元），加计扣除金额=1600*100%=1600（万元）（2）不需要进行税务备案。理由是：境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含5万美元）的外汇资金，除无需进行税务备案的情形外，均应向所在地主管税务机关进行税务备案。5万美元=5*6.5=32.5万元，甲公司支付的租金10万元低于32.5万，也就是低于5万美元，所以不需要进行税务备案。（3）扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内申报和解缴代扣税款（4）境外分支机构应纳税所得额=250/25%=1000（万元），甲公司2021年度企业应纳税所得额=3000%2B1000=4000（万元）

2022-08-28

您好，境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。意思是非居民纳税人，适用10%。先看前提，如果有设立的，那么是25%。

2021-08-12

1，800×25% 2，30÷（1-24%）×25% 3，40÷（1-25%）×28% 4，前面123相加处理，同学

2022-01-01

你好，同学，这题打字需要点时间，稍等

2021-12-21

你好1. 800*0.25=200万元 2、对于在A国取得的应纳税所得额，A国的税率是24%，抵免限额30*0.24=7.2 回国后，需要补交企业所得税是：30*25%-7.2=7.5-7.2=0.3万元。 3.对于在B取得的应纳税所得额，B国的税率是25%，回国后，由于国内的企业所得税税率是25%。不需要补交企业所得税。抵免限额40*0.25=10 三、计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额：800*25%+30*0.25-7.2+40*0.25-10=200.3

2021-12-20