境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012 年 8 月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费 1000 万元。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。 A.250 B.200 C.150 D.100 『正确答案』D 非居民企业在我国境内未设立机构、场所的，减按 10%的税率征收企业所得税 老师，这个问题怎么理解，我一直以为只要跟中国境内机构占便的，或则收入来源于境内跟境内企业有关的就就按照25缴纳的

境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012 年 8 月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费 1000 万元。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。 A.250 B.200 C.150 D.100 『正确答案』D 非居民企业在我国境内未设立机构、场所的，减按 10%的税率征收企业所得税 老师，这个问题怎么理解，我一直以为只要跟中国境内机构占便的，或则收入来源于境内跟境内企业有关的就就按照25缴纳的

甲公司注册于某市东城区，2018年有关收入情况如下：（1）取得产品销售收入2000万元，国债利息收入30万元，接受捐赠收入10万元。（2）缴纳工商行政罚款2万元，税收滞纳金1万元。（3）缴纳增值税200万元，城市建设维护税和教育费附加20万元。（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。已知，2017年度甲公司会计利润为－60万元，经纳税调整后应纳税所得额为－60万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4)多选题关于甲公司的企业性质说法正确的是（）。A甲公司是我国的居民企业B如果甲公司登记注册地在境外，但是实际管理机构在我国某市东城区，则同样为我国的居民企业C如果甲公司登记注册地在境外，实际管理机构也不在我国境内，但在我国某市东城区设立分支机构，则同样为我国的居民企业D如果甲公司登记注册地在境外，实际管理机构也不在我国境内，在我国境内也未设立分支机构，则不属于我国企业所得税的纳税人

境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2020年取得境内甲公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元，同时取得境内乙公司分配的股息、红利性质的投资收益50万元。已知A公司连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均属于公开发行并上市流通的股票。取得境内丙公司支付的设备转让收入80万元，该项财产原值为80万元，已计提折旧20万元。2020年度，该境外A公司在我国应缴纳企业所得税（B)万元。A.15B.17C.18D.36

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2019年该企业计算的境内利润总额4000万元。相关涉税资料如下：（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元；（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：该居民企业适用25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）2019年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是（　　）万元。2800 2800是怎么计算的

某企业2018年度境内总机构的应纳税所得额为440万元，其设在A国分支机构应税所得240万元，其中生产经营所得200万元，该国规定的税率为40%，利息和特许权使用费所得为40万元，税率20%，其设在B国分支机构应税所得120万元，其中，生产经营所得80万元，该国税率为30%，财产转让所得40万元，税率10%。假设境外应税所得与我国税法规定计算的应纳税所得额相一致，境外所得均已分别按照该国规定的税率缴纳了所得税。该企业选择不分国不分项的方式抵免所得税税额。请计算该企业本年度应纳企业所得税额