演示账套

所得税这章，期初递延所得税借方这里的余额为什么后面计算递延所得税费用的时候是加上200呢？

2022-08-16 22:31

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-08-16 22:39

同学你好，从截图来看，这边的200应该是年初的未弥补亏损800，本期进行抵扣后，期初的递延所得税资产200减少，计入递延所得税费用

快账用户4774 追问 2022-08-16 22:41

没明白老师意思递延所得税资产弥补了亏损了吗

齐红老师解答 2022-08-17 12:24

同学你好，期初存在为弥补亏损800，确认递延所得税资产200，期末已经补亏，要冲减递延所得税资产，借：所得税费用200 贷：递延所得税资产200

快账用户4774 追问 2022-08-17 12:26

补亏不是补的800万吗为啥还要冲减递延资产200啊

齐红老师解答 2022-08-17 12:28

年初因为有可弥补亏损，确认了递延所得税资产，期末可弥补亏损已经补亏，对应的递延所得税资产也不存在了，所以要冲回。

同学你好，从截图来看，这边的200应该是年初的未弥补亏损800，本期进行抵扣后，期初的递延所得税资产200减少，计入递延所得税费用

2022-08-16

具体题目材料发出来看一下呢。

2022-08-13

同学你好 1：这个余额在计算当期的应纳税所得额的时候是用不上的（余额是上一年的，我们应纳税所得额调整的是本期发生额） 2：余额可能在计算递延所得税的时候用得上，如果是用年末月减年初余额的

2021-07-24

同学您好，很高兴为您解答问题，请稍等

2021-08-27

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