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老师，这道题怎么做呢 1.分别计算甲公司2×14年12月31日该设备的账面价值、计税基础、暂时性差异（需指出是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时差异），以及相应的递延所得税负债或递延所得税资产的账面余额。 2.计算甲公司2×15年12月31日对该设备应计提的减值准备金额，并编制相关会计分录。 3.计算甲公司2×16年对该设备应计提的折旧额。 4.编制甲公司2×16年12月31日出售该设备的相关会计分录。

老师，这道题怎么做呢 1.分别计算甲公司2×14年12月31日该设备的账面价值、计税基础、暂时性差异（需指出是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时差异），以及相应的递延所得税负债或递延所得税资产的账面余额。 2.计算甲公司2×15年12月31日对该设备应计提的减值准备金额，并编制相关会计分录。 3.计算甲公司2×16年对该设备应计提的折旧额。 4.编制甲公司2×16年12月31日出售该设备的相关会计分录。
2022-08-04 10:21
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-08-04 11:02

同学您好， 1、2*12年12月，固定资产的初始入账金额=495%2B5=500（万元） 2*13年，会计的方法固定资产应计提折旧=500*（2/10）=100（万元） 2*14年，会计的方法固定资产应计提折旧=（500-100）*（2/10）=80（万元） 所以，2*14年12月31日，设备的账面价值=500-100-80=320（万元） 2*13与2*14年，税法上固定资产每年计提折旧=48（万元） 所以，2*14年12月31日，设备的计税基础=500-48-48=404（万元） 由于设备的账面价值<计税基础，所以产生可抵扣暂时性差异=404-320=84（万元）， 应确认递延所得税资产的账面余额=84*25%=21（万元）， 2、2*15年12月31日，设备应计提折旧=320*（2/10）=64（万元）， 借：制造费用  64   贷：累计折旧  64 计提减值准备前，设备的账面价值=320-64=256（万元），可收回金额=250（万元）， 所以计提减值准备=256-250=6（万元）， 借：资产减值损失  6   贷：固定资产减值准备  6 3、2*16年，设备应计提的折旧额=250*（2/5）=100（万元） 4、2*16年12月31日，设备累计折旧额=100%2B80%2B64%2B100=344（万元）， 借：固定资产清理  156     累计折旧  344   贷：固定资产  500 借：固定资产清理  1   贷：银行存款  1 借：银行存款  113   （100%2B13）     资产处置损益  57  （157-100）   贷：固定资产清理  157   （156%2B1）       应交税费—应交增值税（销项税额）  13

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快账用户7832 追问 2022-08-04 11:25

老师 设备的计税基础为什么要500-48-48呢

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齐红老师 解答 2022-08-04 11:50

题目中资料二的第二行，该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额为48万元，这句话的意思是，设备不论会计方法上计提了多少折旧，税法上每年只允许扣除48万元，即税法上只允许每年计提折旧48万元，所以2*13年和2*14年税法上计提折旧都是48万元，因此2*14年12月31日，计税基础就是原值500万元减去两年税法上计提的折旧48万元，即500-48-48

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同学您好， 1、2*12年12月，固定资产的初始入账金额=495%2B5=500（万元） 2*13年，会计的方法固定资产应计提折旧=500*（2/10）=100（万元） 2*14年，会计的方法固定资产应计提折旧=（500-100）*（2/10）=80（万元） 所以，2*14年12月31日，设备的账面价值=500-100-80=320（万元） 2*13与2*14年，税法上固定资产每年计提折旧=48（万元） 所以，2*14年12月31日，设备的计税基础=500-48-48=404（万元） 由于设备的账面价值<计税基础，所以产生可抵扣暂时性差异=404-320=84（万元）， 应确认递延所得税资产的账面余额=84*25%=21（万元）， 2、2*15年12月31日，设备应计提折旧=320*（2/10）=64（万元）， 借：制造费用  64   贷：累计折旧  64 计提减值准备前，设备的账面价值=320-64=256（万元），可收回金额=250（万元）， 所以计提减值准备=256-250=6（万元）， 借：资产减值损失  6   贷：固定资产减值准备  6 3、2*16年，设备应计提的折旧额=250*（2/5）=100（万元） 4、2*16年12月31日，设备累计折旧额=100%2B80%2B64%2B100=344（万元）， 借：固定资产清理  156     累计折旧  344   贷：固定资产  500 借：固定资产清理  1   贷：银行存款  1 借：银行存款  113   （100%2B13）     资产处置损益  57  （157-100）   贷：固定资产清理  157   （156%2B1）       应交税费—应交增值税（销项税额）  13
2022-08-04
你好，同学。正在为你解答。稍等一下。
2021-05-28
您好： 借：固定资产 5000 应交税费——应交增值税（进项税额）800 贷：银行存款 5800
2021-09-16
你好同学，稍等回复您
2022-12-29
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