老师，我们是建筑公司，挂靠我们公司投标的项目，听说内账可以用预收款来做收到的工程款，分录是借银行存款，贷XX预收款，可是我们都是开出发票才收到工程款的，这样也是用预收款吗？当我们付给挂靠的公司时分录怎么做呢？

同学你好一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算 1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款

2020-12-17

快账用户7503 追问 2022-07-17 11:34

开了发票的

齐红老师解答 2022-07-17 12:08

那收到发票的时候分录怎么写的

快账用户7503 追问 2022-07-17 12:15

我还没开始做账，刚进的公司，之前没会计没做账

快账用户7503 追问 2022-07-17 12:16

因为公司的结构比较复杂，有挂靠别人公司投标，也有自己投标，还有别人公司挂靠我们公司投标

公司内部还要分部门核算

快账用户7503 追问 2022-07-17 12:20

因为公司资金周转不过来，有几个项目是加入个人一起接的，有几个项目是两个人接的，所以要单独核算，老师，请问这种情况怎么设置科目比较好呢？

齐红老师解答 2022-07-17 13:06

那要在账套里面设置分项目

齐红老师解答 2022-07-17 13:07

那要在账套里面设置分项目核算会计科目还是一样的可以让软件公司帮您设置辅助核算按项目

快账用户7503 追问 2022-07-17 13:08

辅助核算怎么设置呢？可以自己设置吗？

齐红老师解答 2022-07-17 13:11

软件里面启用账套的时候可以设置自己可以设置的每个软件不一样会有点区别的

快账用户7503 追问 2022-07-17 13:18

我没用过辅助核算，不清楚怎么设置和使用，想请教一下老师

齐红老师解答 2022-07-17 13:43

软件不一样会有区别的啊最好问软件售后服务工程师

快账用户7503 追问 2022-07-17 13:43

哦哦好的，谢谢老师

齐红老师解答 2022-07-17 13:45

不客气哈欢迎有疑问继续提问

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