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领用本企业自产的库存商品需要视同销售吗,哪些情况需要视同销售

2022-07-09 22:01
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-07-09 22:03

领用本企业自产的库存商品继续生产不视同销售,只要不再生产用于生产经营就得视同销售

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领用本企业自产的库存商品继续生产不视同销售,只要不再生产用于生产经营就得视同销售
2022-07-09
同学你好,不需要视同销售哈,因为这个是用于生产经营的固定资产的哈
2022-04-01
你好,不需要的借研发支出-费用化或者资本化 贷原材料
2024-05-21
公司领用外购的库存商品自用,不需要做视同销售
2021-04-19
你好! 一:“视同销售”的税会处理原则1:企业所得税视同销售政策1)根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定:“企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 ”2)《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》国税函[2008]828号企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。 (一)用于市场推广或销售;(二)用于交际应酬;(三)用于职工奖励或福利;(四)用于股息分配;(五)用于对外捐赠;(六)其他改变资产所有权属的用途。 2:视同销售的会计处理原则关于视同销售的会计处理,日常主要争议点在于视同销售会计上是否确认收入的问题。 对于张这个问题日常中争议很多,而且不少注会和税务师教材中,也存在混乱的例子问题。导致大家讨论这个问题,各说各话。笔者认为:自产产品用于业务宣传、招待、捐赠等赠送用途,无对应的经济利益流入,不符合确认收入的条件,直接按成本和相应的视同销售税费(如有)计入当期损益(销售费用、管理费用或营业外支出)处理。 这个观点笔者也看到过,在准则方面有一定专研的会计大咖陈奕蔚也是这个观点。而对于自产商品作为员工个人福利按照商品的市场公允价值计量,当然会产生增值,应确认收入;而外购的产品直接作为员工福利,却在会计上不能作为收入处理。 其原因是什么呢?因为外购的产品直接作为员工福利,按照购入商品的公允价格作为福利支出,没有产生增值,也就是没有经济利益流入企业,因此不确认收入。 二:所得税视同销售纳税调整原则一:对比分录调整法(分步理论)1:视同销售分步法分录演示第一步:视同正常销售借:银行存款/现金 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 借:主营业务成本 贷:库存商品 第二步:用销售款去支付业务宣传费/交际费/营业外支出借:业务宣传费/交际费/营业外支出贷:银行存款/现金。
2022-10-08
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