甲企业是增值税时一般纳税人,2020 年利润总额为760万元,适用的所得税税率万25% 递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。该企业当年会计处理与税法规定之间差异包括以下事项: (1)国债利息收入50万元: (2)税款滞纳金 50万元; (3)交易性公允价值增加60万元: (4)提取存货跌价准备200万元; (5)因售后服务预提费用100万元。【要求】根据上述资料,分别回答下列问题 (1)计算甲企业 2020年度当期的应纳企业所得税. (2)计算甲企业2020 年度递延所得税费用。 (3)计算甲企业2020 年度利润表中应确认的所得税费用. (4)对甲企业确认的所得税费用进行账务处理

甲公司2019年度利润总额为90万元，其中国债利息10万元，税收滞纳金8万元职工福利费超过税法扣除12万元。该公司适用的所得税税率为25%。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为10万元，年末数为15万元。 除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。 要求：（1）计算甲企业2019年度应纳税所得额 （2）计算甲企业2019年度应交所得税额。 （3）计算甲企业2019年所得税费用。 （4）计算甲企业2019年度实现的净利润。 （5）甲企业年末计算并结转所得税费用、结转净利润的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

甲公司系上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额。 2019年利润总额为1000万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：（1）取得国债利息收入100万元； (2) 因违反税收政策支付的罚款50万元； (3) 交易性金融资产公允价值变动收益60万元；(4)本期提取存货跌价准备200万元；(5)预计产品质量保证费用40万元。 要求： (1)计算甲公司2019年度的应纳税所得额，应交所得税，应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 (2)计算甲公司2019年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债 (3)计算甲公司2019年度应确认的所得税费用，编制甲公司2019年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。

丙公司2020年度利润总额为1000万元，该公司适用所得税税率为25%，所得税核算采用资产负债表债务法，年初递延所得税资产借方余额12.5万元，递延所得税负债无余额。当年与所得税有关的事项如下:(1)取得国债利息收入60万元。(2)支付税收滞纳金40万元。(3)年末，存货的账面价值为200万元，当年计提存货跌价准备30万元(4)11取得的交易性金融资产成本550万元，年末公允价值为600万元(5)当年预计的产品质量保证费用为110万元。(6)当年发生公益性捐赠支出130万元。7要求:(答案中的金额单位用万元表示)(1)计算丙公司2020年度应纳税所得额、应交所得税。(2分)(2)填写下列表格中的数据(单位:万元)。(4分)(3)计算公司2020年度应确认的递延所得税资产(负债)的金额。(2分)(4)编制公司2020年度计提所得税的会计分录。(2分)

甲企业是增值税时一般纳税人,2020 年利润总额为760万元,适用的所得税税率万25% 递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。该企业当年会计处理与税法规定之间差异包括以下事项: (1)国债利息收入50万元: (2)税款滞纳金 50万元; (3)交易性公允价值增加60万元: (4)提取存货跌价准备200万元; (5)因售后服务预提费用100万元。【要求】根据上述资料,分别回答下列问题 (1)计算甲企业 2020年度当期的应纳企业所得税. (2)计算甲企业2020 年度递延所得税费用。 (3)计算甲企业2020 年度利润表中应确认的所得税费用. (4)对甲企业确认的所得税费用进行账务处理

甲公司适用的企业所得税税率为25%，2021年度利润表中利润总额为4200万元。递延所得税资产及递延所得税负债期初余额均为零。2021年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：1.向当地小学校直接捐赠现金50万元。2.当年度发生费用化研究开发支出100万元。3,违反税收法规支付罚款10万元。4.期末固定资产发生减值，计提了40万元的跌价准备。5.交易性金融资产成本为100万元，期末公允价值为150力元。要求：1,计算应纳税所得额。2.计算应纳企业所得税。3.计算本期可抵扣暂时性差异，并确认递延所得税资产。4,计算本期应纳稅暂时性差异，井确认递延所得税负5,做出计提企业所得稅的会计分录