演示账套

17.长城进出口公司(一般纳税人)2020年3月份报关进口计算机600台，每台关税完税价格为4000元，进口关税税率60%。已缴纳进口关税和海关代征的增值税，并已取得增值税完税凭证。当月销售出其中的300台，不含税售价每台8000元。计算本期增值税应纳税额。

2022-07-02 08:48

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-07-02 08:54

你好，进口环节增值税＝600*4000*（1+60%）*13%=499200 本期销项税额＝300*8000*13%=312000 本期应纳增值税＝0 因为销项税额小于进项税额，当月不用缴纳增值税，多余的进项可以就在下月继续抵扣

您好，本期应纳增值税=300*8000*13%-4000*（1%2B60%）*600*13%=312000-499200小于0，本期不缴增值税，留抵税额下期继续抵扣。

2022-07-02

您好，增值税是这样的 300*8000*13%-(4000%2B600)*1.6*13%=311043.2

2022-07-02

您好，这个是这样的哈，(300*8000)*13%-(600*4000)*1.6*13%=-187200

2022-07-02

同学你好进口关税=600*4000*60%=1440000 进口增值税=（600*4000加144000）*13%=499200 销项税额=300*8000*13%=312000 本期应交增值税=312000-499200=-187200 不需要交增值税；

2022-07-02

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