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鲁中地区一家机械制造企业,2018年实现税前收入总额1900万元(其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元),发生各项成本费用共计1000万元,其中包括:合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元,职工福利费50万元,职工教育经费18万元,工会经费10万元,税收滞纳金10万元,提取的各项准备金支出100万元,另外,企业当年购置环境保护专用设备为150万元,购置完毕即投入使用。•要求:计算这家企业当年应缴纳的企业所得税额是多少(假定企业以前年度无未弥补亏损)

2022-06-12 15:17
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-06-12 15:30

你好,同学 国债利息免税,纳税调减100 业务招待费扣除100*60%=60和1800*0.005=9较小的,纳税调增100-9=91 福利费扣除限额200*14%=28纳税调增50-28=22 教育经费扣除限额200*8%=16纳税调增2 工会经费扣除限额200*2%=4纳税调增10-4=6

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齐红老师 解答 2022-06-12 15:34

税收滞纳金不可以扣除,纳税调增10 准备金不可以扣除,纳税调增100 会计利润=1900-1000=900 应纳税所得额=900-100+91+22+2+6+10+100=1031

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齐红老师 解答 2022-06-12 15:34

计算出应交企业所得税=1031*25%-150*10%=242.75万元

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你好,同学 国债利息免税,纳税调减100 业务招待费扣除100*60%=60和1800*0.005=9较小的,纳税调增100-9=91 福利费扣除限额200*14%=28纳税调增50-28=22 教育经费扣除限额200*8%=16纳税调增2 工会经费扣除限额200*2%=4纳税调增10-4=6
2022-06-12
您好,计算过程如下 业务招待费扣除限额:1800*0.5%=9,100*60%=60,调增91 职工福利费扣除限额:200*14%=28,调增22 职工教育经费扣除限额:200*8%=16 工会经费扣除限额:200*2%=4,调增6 应纳税所得额:2000-1000+91+22+6+10+100=1229 应交所得税:1229*25%-50=257.25
2022-07-11
您好,计算如下 业务招待费限额是 100*0.6=60万元 1800*0.005=9万元 所以限额是9万元,调增91万元 福利费限额是200*0.14=28万元 调增22万元职工教教育经费限额200*0.08=16万元 无无需调整 工费经费限额200*0.02=4万元 调增6万元
2020-12-07
您好,正在给您回复
2023-03-23
你好同学,稍等回复您
2022-12-27
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