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某县一家机械制造企业,2019年 实现税前收入总额2000万元(其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元),发生各项支出共计1000万元,其中包括:合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元,职工福利费50万元,职工教育经费2万元,工会经费10万元,税收滞纳金10万元,提取的各项准备金支出100万元。另外,企业当年购置环境保护专用设备500万元,购置完毕即投入使用。问:这家企业当年应纳的企业所得税额是多少(假定企业以前年度无未弥补亏损) ?

2020-12-07 19:36
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2020-12-07 19:49

您好,计算如下 业务招待费限额是 100*0.6=60万元 1800*0.005=9万元 所以限额是9万元,调增91万元 福利费限额是200*0.14=28万元 调增22万元职工教教育经费限额200*0.08=16万元 无无需调整 工费经费限额200*0.02=4万元 调增6万元

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齐红老师 解答 2020-12-07 19:56

税收滞纳金调增10万元 准备金支出调增100万元 环境保护设备可以递减的应纳税额的金额是500*0.1=50万元 国债利息调减100万元 应纳税所得额是2000-1000+91+22+4+10+100-100=1127万元 应纳税额是1127*0.25-50=231.75万元

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齐红老师 解答 2020-12-07 19:58

刚上面加错了一个数字 应纳税所得额是2000-1000+91+22+6+10+100-100=1129万元 应纳税额 1129*0.25-50=232.25万元

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您好,计算如下 业务招待费限额是 100*0.6=60万元 1800*0.005=9万元 所以限额是9万元,调增91万元 福利费限额是200*0.14=28万元 调增22万元职工教教育经费限额200*0.08=16万元 无无需调整 工费经费限额200*0.02=4万元 调增6万元
2020-12-07
您好,计算过程如下 业务招待费扣除限额:1800*0.5%=9,100*60%=60,调增91 职工福利费扣除限额:200*14%=28,调增22 职工教育经费扣除限额:200*8%=16 工会经费扣除限额:200*2%=4,调增6 应纳税所得额:2000-1000+91+22+6+10+100=1229 应交所得税:1229*25%-50=257.25
2022-07-11
你好,同学 国债利息免税,纳税调减100 业务招待费扣除100*60%=60和1800*0.005=9较小的,纳税调增100-9=91 福利费扣除限额200*14%=28纳税调增50-28=22 教育经费扣除限额200*8%=16纳税调增2 工会经费扣除限额200*2%=4纳税调增10-4=6
2022-06-12
你好同学,稍等回复您
2022-12-27
应纳税所得额=(20000-1000)-200%2B90%2B24%2B6%2B10%2B100】*25% 你计算一下结果
2022-12-27
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