某自营出口产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为6%。2019年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税颜65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期留抵税额是多少？希望老师写出过程

你好，当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－6%）＝14（万元）；当期应纳税额＝150×13%－（65－14）－10＝－41.5（万元）；出口货物免抵退税额＝200×6%＝12（万元）。按规定，如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期免抵退税额，即该企业当期的应退税额＝12（万元）；当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额，该企业当期免抵税额＝12－12＝0，5月期末留抵结转下期继续抵扣税额＝41.5－12＝29.5（万元）。

2022-06-07

你好 1、8月1日以银行存款2 400 000元购入一项土地使用权(不考虑增值税因素)，该土地使用权的使用年限为60年。借：无形资产，贷：银行存款 2、8月6日向乙公司销售M产品100件，每件产品标价为2.5万元(不含增值税)，成本为2万元;由于是成批销售，甲企业给予乙企业10%的商业折扣，并开具了增值税专用发票，其适用的增值税税率为13%，产品已发出，至本月末款项未收到，该项销售符合收入确认条件。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本，贷：库存商品

2023-05-11

您好，同学，本题选择B120

2023-05-07

1、当期应纳税额=13-【26-200*（13%-10%）】-3=-10万 2、出口货物“免、抵、退”税额=200*10%=20万因第1步计算的当期应纳税额（取绝对值）小于第2步计算当期免抵退税额，所以，应退税额=10万元 3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=20-10=10万元

2021-10-22