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增值税一般纳税人,外购高档护肤类化妆品生产高档修饰类化妆品,本年1月生产销售高档修饰类化妆品取得含税销售收入600万元。该公司1月初库存高档护肤类化妆品100万元(不含增值税),1月购进高档护肤类化妆品600万元(不含增值税),7月底库存高档护肤类化妆品300万元(不含增值税)。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。 要求:(1)计算甲企业当月准许扣除的外购化妆品买价。 (2)计算甲企业当月准许扣除的外购化妆品已纳消费税。 (3)计算甲企业当月应纳的消费税。

2022-06-04 13:34
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-06-04 13:42

你好! 1)计算甲企业当月准许扣除的外购化妆品买价:100+600-300=400 (2)计算甲企业当月准许扣除的外购化妆品已纳消费税400*15%=60 (3)计算甲企业当月应纳的消费税:600*15%-60=30

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