您好老师，我是一般纳税人非加工零售业，上月税务联系说需要退留抵，5月底退到银行账户，现在申报5月份的增值税，我开具税款5万，进项2万，现在需要缴纳3万增值税，问题来了，之前因为有留抵我不需要缴纳增值税，所以附加税是0，现在我需要缴纳3万的附加税是多少？如何计算，求解谢谢老师

不懂老师，我5月留抵退税20万，已经到账了，现在我申报5月增值税，销项减进项需要缴纳3万，我纠结的是3万用不用缴纳附加税，需要缴纳缴纳多少？不用缴纳，为什么呢？谢谢老师

不交 根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第26号)第一条规定，纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。第二条规定，对于增值税小规模纳税人更正、查补此前按照一般计税方法确定的城建税计税依据，允许扣除尚未扣除完的留抵退税额。 附加税计税依据等于缴纳的增值税-增量留抵退税

老师，意思就是说因为我有留抵还是和之前一样，不用缴纳附加税，只需要把5月份3万增值税缴纳就行了？

你好，对的是的，是这么做的。

老师，分录怎么写，销项5进项2，求解谢谢老师

借应交税费应交增值税销项5 贷应交税费应交增值税转出未交增值税2 贷应交税费应交增值税进项2 借应交税费应交增值税未交转出未交增值税3 贷应交税费未交增值税3

老师，就是我现在账上体现5的销项，2的进项，3不是需要缴纳吗？分录怎么弄？求解谢谢老师

你的增值税正常缴纳，只不过是你的附加税，不交借应交税费，未交增值税，贷银行存款3 做了就是了

您好老师，有点懵，从头说吧，我之前留抵税额在进项余额20万，一直在进行不用结转分录对不对，因为之前不涉及退税，现在5月份涉及退税而且退税已经收到款，这里我差不差分录呢？求解谢谢老师

您好老师，能不能帮忙看看对不对？ 1是进项 2是销项 3是收到留抵税额款 4的结转需要缴纳的3万增值税，就是销5减进2余3 5是次月缴纳， 6如果没有留抵退税就第一和第二两笔就行不行？是不是 求解谢谢！

您好老师，有点懵，从头说吧，我之前留抵税额在进项余额20万，一直在进行不用结转分录对不对，因为之前不涉及退税，现在5月份涉及退税而且退税已经收到款，这里我差不差分录呢？求解谢谢老师 可以 不差

是的 是的 不结转，其他的都不需要做。

那问题就是进项和进项转出是俩科目，我收到退税款下进项转出还是进项呢？

你好，进项 冲你的进项

是冲进项而不是进项转出吗？，之前听人说是借银行贷进项转出，我就纠结对不对？是哪个老师再确定一下，谢谢老师