老师，如果三月一笔预付费用记错分录记成费用，4月才认证发票，我需要怎么调整分录？之前记的是借：管理费用，贷：银行存款，如果四月认证发票我可以这样调整么：借：预付账款，贷：管理费用。然后，借：管理费用 应交税费-进项税 贷：预付账款 老师，这样调整可以吗？？

1.20*4年1月初，甲公司取得乙公司90%，能够控制乙公司。当日，乙公司可辨认净资产账面价值为1000万元，公允价值为1050万元，差异是一项固定资产评估增值50万元，负债的公允价值等于账面价值，为2000万元。甲公司支付的合并对价包括：(1）银行存款700万元；(2）发行股票200万股，面值1元／股，市场价格1.3元／股；(3）无形资产账面余额500万元，累计摊销为200万，公允价值400万元。另外，支付发行股票手续费1万元。合并前◇甲公司所有者权益总额为2280万元，其中，股本1800万元；资本公积（股本溢价）100万元，盈余公积180万元；未分配利润200万元。假定此项企业合并之前，甲、乙两公司之间没有发生任何交易，会计年度和采用的会计政策相同，不考虑相关税费。要求：(1）假定该合并为同一控制下企业合并，编制甲公司合并乙公司的会计分录；(2）假定该合并为非同一控制下企业合并，编制甲公司合并乙公司的会计分录。

1.20*4年1月初，甲公司取得乙公司90%，能够控制乙公司。当日，乙公司可辨认净资产账面价值为1000万元，公允价值为1050万元，差异是一项固定资产评估增值50万元，负债的公允价值等于账面价值，为2000万元。甲公司支付的合并对价包括：(1）银行存款700万元；(2）发行股票200万股，面值1元／股，市场价格1.3元／股；(3）无形资产账面余额500万元，累计摊销为200万，公允价值400万元。另外，支付发行股票手续费1万元。合并前◇甲公司所有者权益总额为2280万元，其中，股本1800万元；资本公积（股本溢价）100万元，盈余公积180万元；未分配利润200万元。假定此项企业合并之前，甲、乙两公司之间没有发生任何交易，会计年度和采用的会计政策相同，不考虑相关税费。要求：(1）假定该合并为同一控制下企业合并，编制甲公司合并乙公司的会计分录；(2）假定该合并为非同一控制下企业合并，编制甲公司合并乙公司的会计分录。

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