怎么没有老师回答我的问题，等蛮久了，急急急~

这是关于纳税筹划的题，题目比较长

  同学，你的题看不情楚

  粘成文字的吧，字看不清楚的

  你可以把需要筹划的问题，描述一下也可以，帮你解答

1 公司简介 孙总掌管着一家民营酒业，即 DX 酒业有限公司（以下简称“DX 酒业”）。 DX 酒业坐落于水电之都。现拥有总资产 45. 18 亿元，员工 3200 余人，总占 地 2800 多亩，是一家以生产 DX 系列白酒为主的股份制企业，是所在省最大的 优质白酒生产基地。 公司现拥有 23 条国内先进的白酒自动化灌装生产线，商品 酒年生产能力已超过 10 万吨。 企业先后荣获“全国乡镇企业创名牌重点企业”、“中国食品工业百强企业” 、“全国食品行 业诚信企业” 、“全国酿酒行业百名先进企 业” 、“中国酒类流通诚信企业” 、“改革开 放三十年中国酒业之经典企业提名”等 荣誉

的想法。” “就我们现阶段的市场调研来看，春季期间，礼品市场比较红火，会客，应 酬都需要 白酒。高档的白酒市场已经被茅台、五粮液等名牌酒业所占领，而我们 处于中档白酒市场， 在这个市场中，企业较多，竞争压力大，如果要提高销售量， 就需要给予经销商价格上的 折扣，根据市场部的预测，就我们推出的 1000 元/ 瓶（不含增值税），500ml 的礼品酒为 例，我们的成本价是 600 元/瓶，如果我们 的价格打 8 折，将出售 4 万瓶白酒。”市场副 总说。 “市场副总的提议有一定的道理，这样的确可以提高销量，毕竟可以吸引一 部分对于 价格比较敏感的消费者，但是这会不会拉低我们产品的档

  你是写文章，还是公司实际？

这是个案例分析题

孙总掌管着一家民营酒业，即 DX 酒业有限公司（以下简称“DX 酒业”）。 DX 酒业坐落于水电之都。现拥有总资产 45. 18 亿元，员工 3200 余人，总占 地 2800多亩，是一家以生产 DX 系列白酒为主的股份制企业，是所在省最大的 优质白酒生产基地。 公司现拥有 23 条国内先进的白酒自动化灌装生产线，商品 酒年生产能力已超过 10 万吨。

那你发吧，把问题完整的发一下

促销方案如下： 1.处于中档白酒市场，在这个市场中，企业较多，竞争压力大，如果要提高销售量， 就需要给予经销商价格上的折扣，根据市场部的预测，就我们推出的 1000 元/ 瓶（不含增税），500ml 的礼品酒为例，我们的成本价是 600 元/瓶，如果我们 的价格打 8折，将出售 4 万瓶白酒。”

2.采取‘买一赠一’的方式促销， 我们每卖一瓶白酒，就赠送价值 200 元（不含增值税） 的饮料一箱，过年的时候，本来就应该给经销商一些好处吧。哦，这箱饮料，我们也不亏，我们有一个熟悉的 供应商，买价可 以控制在 150 元/箱。”

3.最近很多商场的都在搞‘满 200 返现金 50 元’的活动，咱能搞一个‘满 1000 返 现 200’的活动吗？ 毕竟人们总感觉钱才是最实惠的

现在初步形成了 3 个促销方案，八折销售、‘买一赠一’、‘满 1000 返现 200’。 这三个方案，都相当于是把一瓶 1000 元的酒促销为 800 元，我们应该选择哪一种呢

除了上述的三个促销方案，公司还可以先设立一个独立核算的销售公司， 然后在此基础上实施促销方案。我们现在主要是直接将商品销售给渠道商，如果以低价将白酒销售给自己的销售公司，那么消费税的计税基础会降低，从而减少 消费税的缴纳

1.孙总这次会议的主要目的是什么？ 2.商品促销时，在发票开具上有哪些需要特别注意的？ 3.设立独立核算的销售公司，还需要考虑哪些因素？ 4.如果你是孙总，你会选择哪种促销方案？

  1、孙总的这次会议的主要目的，是为了统筹税务、业务和财务融合，在保证扩大销售的同时，合理降低税负，保证公司利润 能够大幅上升。   2、如果商业折扣，应在发票上将折扣额开在同一张发票上。如果另开发票的，将不能享受折扣的效果。   一、折扣额不能单独开具发票或仅在发票“备注”栏注明 增值税方面，《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发〔1993〕154号)规定，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。对于如何判断“在同一张发票上分别注明”，《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》(国税函〔2010〕56号)规定，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。 “营改增”试点方面，《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号)规定，纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额;未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。 营业税方面，营业税暂行条例实施细则规定，纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额;如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。 二、折扣额可以依法单独开具红字增值税专用发票 《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函〔2006〕1279号)规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。即销售方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。 三、不要直接按折扣后的销售额开具发票 增值税暂行条例规定，纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。营业税暂行条例规定，纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其营业额。财税〔2013〕37号文件规定，纳税人提供应税服务的价格明显偏低且不具有合理商业目的的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额：(一)按照纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定。(二)按照其他纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定。(三)按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×(1%2B成本利润率)。可见，纳税人如果无法提供相关证据证明销售额偏低的原因，则会以税务机关的核定结果来征税，从而增加企业的税收负担。 四、实物折扣可以“转化”为价格折扣开具发票 以买一赠一方式为例，企业可以在发票上分别开具销售货物和赠送货物的数量、单价和金额，并在同一张发票上开具赠送货物折扣数量的折扣金额，或者企业开具发票时，将销售货物和赠送货物的各自原价和折扣额在同一张发票上注明。经过这样处理后，企业就符合国税发〔1993〕154号文件规定，可以按照折扣后的销售额纳税。 五、实物折扣开具发票的特殊方式 《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。据此，企业可以将实际收到的销售金额，按销售货物和赠送货物品名、数量以及按各项商品公允价值的比例分摊确认的价格和金额在同一张发票上注明，最终实现折扣销售的目的。

能算出来吗

第四小问

   3、成立独立销售公司，一定要和厂家的购销价格合理，直实反映公司的税务成本和应纳税额，否则将带来税务处罚的风险。

   4三种方案   （一） 方案（一）让利( 折扣) 20%销售商品， 即企业将1000元的商品以 800元价格销售，或者企业的销售价格仍为1000元，但是， 在同一-张发票上的金额栏反映折扣额为200元。 应纳增值税额= (800-600) /(1%2B13%) X 13%=23.01 (元) 应纳城建税及教育费附加=23.01X (7%%2B3%) =2. 30 (元) 应纳企业所得税=[ (800-600)/(1%2B13%) -2. 30-50(假设其他费用）] X25%=31.17 (元) 企业的税后利润= (800-600) / (1%2B13%) -50-2. 30- 31.17=93.52 (元)

（二）赠送商品，即企业赠送200元的商品。 公司销售800元商品时，应纳增值税=800/ (1%2B13%) X 13%- 480(成本占60%）/ (1%2B13%) X 13%=36.81 (元) 赠送200元的商品，按照现行增值税税收政策规定，应视同销售 处理，则: 应纳增值税= 200/ (1%2B13%) X13% -120/ (1%2B13%) X 13% =6.9 (元) 合计应纳增值税=36.81%2B6.9=43.71 (元) 应纳城建税及教育费附加=43.71X (7%%2B3%) =4.37 (元) 应缴纳企业所得税=[ (800- 480-120)/(1%2B13%) -50-4.37] X 25%=30.66 (元) 企业的税后利润= (800- 480 -120) /(1%2B13%) -50-4.37- 30.66=91. 96 (元)

(三)、返还20%的现金，即企业销售1000元商品的同时，向顾客 赠送200元现金。 应纳增值税额= (1000-600) /(1%2B13%) X13%=40.02 (元) 应纳城建税及教育费附加=40.02X (7%%2B3%) =4. 02 (元) 应缴纳企业所得税= [ (1000-600)/(1%2B13%) -50-4.02] X 25%=74.99 (元) (注: 企业返还的现金不得在企业所得 税税前扣除) 企业的税后利润= (1000-600)/(1%2B13%) -50-200-4.02- 74.99=24.97 (元)

  同学再把消费税计算进去，由于具体税率需要根据相应等级确定，这样几种方案就出来了。最后应选利润最大的

为什么腰酸城建税教育费附加

题目没说啊

你好，这是正常的税金及附加。

实际工作中，还有地方教育附加。如果不算这一块，要在文章中说明。

能帮我把消费税算出来吗

税后利润算消费税和城建税教育附加的话，好像只有几毛钱

（一）消费税=800*20%%2B0.5元/斤=160.5   (二）消费税=800*0.2%2B0.5/斤=160.5 （三）消费税=1000*0.2%2B0.5/斤=200.5

同学，这样一算，就不赚钱了。

  这样定价，是要赔钱的。公式是这样的，如果要赚钱，要考虑在现有价格上要提价才可以。   如果不是应税消费品，这道题还可以赚钱。如果白酒真就不赚钱了。

（一）消费税=800/(1%2B13%)*20%%2B0.5元/斤=142.09   (二）消费税=800/(1%2B13%)*20%%2B0.5元/斤=142.09 （三）消费税=1000/(1%2B13%)_*0.2%2B0.5元/斤=177.5

   刚忘记转换为不含税了。需要除以（1%2B13%）

题目上说了是不含税的，为什么要除（1+13%）

所以这道题要算增值税，消费税，企业所得税， 不算城建税和教育附加

你好，那就不需要除以（1%2B13%）了，很好。这样还是赚钱的。

  那把解题过程中所有除以（1%2B13%）的去掉。

所以这道题要算增值税，消费税，企业所得税， 不算城建税和教育附加

  按题目要求，你把上边的除以（1%2B13%）去掉。然后在计算企业所得税时，把消费税也放进去。计算一下就可以了