演示账套

甲公司为一般纳税企业，适用增值税率为13％。2019年2月以银行存款购入设备一台，价款380万元，增值税49．40万元，运杂费5．75万元，立即投入安装。安装中领用工程物资75.85万元；领用原材料的实际成本为15万元；领用库存商品(应税消费品)的实际成本为18万元，市场售价20万元(不含税)，消费税税率10％。安装完毕投入使用，该设备预计使用5年，预计净残值为20万元。要求：(1)计算安装完毕达到预定可使用状态时固定资产的成本。(2)假定2019年4月10日安装完毕达到预定可使用状态，采用平均年限法计算2019年—2024年折旧额。(3)假定2019年9月10日安装完毕预定可使用状态，采用年数总和法计算2019年—2024年年折旧额。(4)假定2019年12月10日安装完毕预定可使用状态，采用双倍余额递减法计算2020年～2024年年折旧额。(5)假定2019年3月10日安装完毕预定可使用状态，采用双倍余额递减法计算2019年～2024年年折旧额。

2022-05-24 08:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-05-24 13:52

你好，同学 1.计算安装完毕达到预定可使用状态时固定资产的成本。 380+5.75+75.85+15+18+2=496.6 2.19年计提折旧的计算过程是（496.6-20）*1/5*8/12=63.55 20年和21年，22年，23年每年计提折旧的计算过程是（496.6-20）/5=95.32 2024年折旧=（496.6-20）*1/5*4/12=31.77 3.19年计提折旧的计算过程是（496.6-20）*5/15*3/12=39.72 20年计提折旧的计算过程是（496.6-20）*5/15*9/12+（496.6-20）*4/15*3/12 21年计提折旧的计算过程是（496.6-20）*4/15*9/12+（496.6-20）*3/15*3/12 22年计提折旧的计算过程是（496.6-20）*3/15*9/12+（496.6-20）*2/15*3/12 4.20年计提折旧的计算过程是496.6*2/5=198.64 21年计提折旧的计算过程是（496.6-198.64）*2/5=119.18 22年计提折旧的计算过程是（496.6-198.64-119.18）*2/5=71.51 23-24年计提折旧的计算过程是（496.6-20-198.64-119.18-71.51）*1/2

齐红老师解答 2022-05-24 14:01

5.19年计提折旧的计算过程是496.6*2/5*9/12=148.98 20年计提折旧的计算过程是 496.6*2/5*3/12+（496.6-198.64）*2/5*9/12 21年计提折旧的计算过程是（496.6-198.64）*2/5*3/12+（496.6-198.64-119.18）*2/5*9/12 22年计提折旧的计算过程是（496.6-198.64-119.18）*2/5*3/12+（496.6-20-198.64-119.18-71.51）*1/2*9/12 23计提折旧的计算过程是（496.6-20-198.64-119.18-71.51）*1/2 24计提折旧的计算过程是（496.6-20-198.64-119.18-71.51）*1/2*3/12