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、康泰制药公司2019年销售收入8000万元,会计利润1000万元,全年发生业务如下:(1)职工人数200人,其中残疾职工50人,企业已经在全年费用中列支了工资总额为600万元,其中残疾职工工资为95万元。(2)提取了职工福利费70万元,用于职工福利支出50万元。(3)提取职工教育经费15万元,用于职工教育支出10万元。(4)业务招待费支出50万元。(5)发生广告费支出1900万元,业务宣传费80万元。(6)通过某市政府为公益事业捐款150万元。(7)研究开发新产品在费用中列支研发费320万元。(8)购置并实际使用了《环境保护专业设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专业设备,设备价款100万元。请根据以上资料计算该企业2019年的应纳所得税税额。

2022-05-16 16:18
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-05-16 17:23

1残疾人工资加计扣除100%纳税调减95

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齐红老师 解答 2022-05-16 17:24

2.福利费扣除600*14%=84纳税调增20

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齐红老师 解答 2022-05-16 17:24

3教育费扣除600*8%=48 纳税调增15-10=5

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齐红老师 解答 2022-05-16 17:24

4业务招待费扣除50*60%=30 8000*0.005=40纳税调增50-30=20

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齐红老师 解答 2022-05-16 17:25

5广告费和业务元除非扣除8000*15%=1200 纳税调增1900+80-1200=780

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齐红老师 解答 2022-05-16 17:26

6公益性捐赠扣除限额1000*12%=120 纳税调增150-120=30

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齐红老师 解答 2022-05-16 17:26

7研发加计扣除75%纳税调减320*0.75=240

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齐红老师 解答 2022-05-16 17:27

应纳税所得额的计算 1000-95+20+5+20+780+30-240=1520 应交所得税1520*0.25=380

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所得税交纳金额为 (1000-95%2B120-600*14%%2B15-600*2%%2B50*40%%2B1900%2B800-8000*15%%2B30-320*75%)*税率-100*10%
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1残疾人工资加计扣除100%纳税调减95
2022-05-16
(1)残疾人工资加计100%扣除,调减95万 (2)福利费限额600*0.14=84>70,不调,实际用了50,没用的20万调增 (3)职工教育经费限额600*0.08=48,未实际使用的5万调增 (5)广宣费限额8000*0.3=2400,不调 (4)招待费限额1=8000*0.005=40,限额2=50*0.6=30,调增50-30=20万 (6)公益捐赠限额1000*0.12=120, 调增150-120=30万 (7)研发费用加计扣除100%,调减320万
2022-05-22
你好,稍等,马上计算。
2023-11-16
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