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2.东方公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,原材料按实际成本计价。2019年6月发生下列经济业务:(1)采购材料一批,价款50000元,材料已入库,款项已支付。(2)销售产品一批,价款150000元,款项尚未收到,产品已经发出。(3)领用产品一批,用于工程建设,成本价40000元。(4)采购材料一批,价款10000元,材料已入库,开出期限为6个月的商业承兑汇票一张。(5)领用材料一批,用于集体福利,进价为20000元。(6)当月上交增值税30000元。计算:2019年6月增值税的销项税额、可抵扣的进项税额、应纳税额增

2022-05-05 08:53
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-05-05 08:55

您好 销项税额150000*0.13=19500 可抵扣的进项税额50000*0.13+10000*0.13-20000*0.13=5200 应纳税额增值税19500-5200-30000=-15700

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快账用户kfa5 追问 2022-05-05 09:25

帮忙把业务分录写下来吧

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齐红老师 解答 2022-05-05 09:30

(1)采购材料一批,价款50000元,材料已入库,款项已支付。 借 原材料50000 借 应交税费-应交增值税-进项税额50000*0.13=6500 贷 银行存款56500 (2)销售产品一批,价款150000元,款项尚未收到,产品已经发出。 借 应收账款150000+19500=169500 贷 主营业务收入150000 贷 应交税费-应交增值税-销项税额150000*0.13=19500 (3)领用产品一批,用于工程建设,成本价40000元。 借 在建工程40000 贷 库存商品40000 (4)采购材料一批,价款10000元,材料已入库,开出期限为6个月的商业承兑汇票一张。 借 原材料10000 借 应交税费应交增值税进项税额10000*0.13=1300 贷 应付票据11300 (5)领用材料一批,用于集体福利,进价为20000元。 借 管理费用22600 贷 应付职工薪酬22600 借 应付职工薪酬22600 贷 原材料20000 贷 应交税费-应交增值税-进项税转出20000*0.13=2600 (6)当月上交增值税30000元。 借 应交税费-应交增值税-已交税金30000 贷 银行存款30000

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