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某制造企业,2019年实现税前收入总额2000万元(其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元),发生各项成本费用共计1000万元,其中包括:合理的工资薪金总额200万元,业务招待费100万元,职工福利费50万元,职工教育经费12万元,工会经费10万元,税收滞纳金10万元,提取的各项准备金支出100万元。【要求】计算该企业当年应纳税所得额和应纳所得税额。

2022-04-13 14:53
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齐红老师

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2022-04-13 15:17

同学你好,应纳税所得额=(20000-1000)-100%2B(100-1800*0.5%)%2B(50-200*14%)%2B(12-200*2.5%)%2B(10-200*2%)%2B10%2B100=19136.应纳所得税额=19136*25%=4784

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