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有关提取安全生产费的分录: 提取安全生费时(按营业额比例 ) 借:生产与本或当期损益 贷:专项储备 使用提取的安全费时: 借:专项储备 贷:银行存款 开成固定资产的 借:在建工程 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 应付职工薪酬 借:固定资产 贷:在建工程 借:专项储备 贷:累计折旧 年末时:借:本年利润 贷:利润分配-提取专项储备 借:利润分配-提取专项储备 贷:盈余公积—专项储备 以上分录怎感觉年末贷方的盈余公积—专项储备 和计提的贷方,这样会不会重复,总觉的不对呢

2022-03-27 17:08
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-03-27 17:26

你好! 年末时:借:本年利润 贷:利润分配-提取专项储备 借:利润分配-提取专项储备 贷:盈余公积—专项储备 ………平时已计提,年末就不用计提了

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快账用户1941 追问 2022-03-27 17:30

老师:最后的余额怎么冲,这样一直挂着吗?

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齐红老师 解答 2022-03-27 18:08

计提时记入专项储备贷方 使用时记入专项储备借方 余额一般在贷方,表示计提未使用结余金额

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职称:注册会计师,税务师

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