建筑施工公司，收到小明手护转运垃圾、转运材料款发票10000元，工地卖废旧给小明4000元抵扣运输费，实际支付小明6000元

36.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，小规模纳税人适用增值税征收率为3%。原材料按实际成本核算。2019年6月发生下列交易或事项: (1) 1日,购入原材料并验收入库，成本总额为200 000元，同日，与运输公司结清运输费用，增值税专用发票上注明的运输费为5 000元，增值税税额为450元，运输费用已用转账支票付讫。 (2) 4日，购入农产品- -批，农产品收购发票上注明的买价为15 000元，规定的扣除率为9%，货物尚未到达，价款已用银行存款支付。 (3) 10日，领用- -批外购原材料用于集体福利，该批原材料的实际成本为60 000元。(4) 13日，销售商品- -批给乙公司，乙公司为小规模纳税人，不含税价款为300 000元，货物已发出，款项尚未收到。 (5) 15日，甲公司委托丙公司代为加工- -批应交消 费税的原材料,原材料成本为40 000元，加工费为6 000元，由丙公司代收代缴的消费税为1000元。材料已经加工完成，并由甲公司收回验收入库进一步加工应税消费品，加工费尚未支付。 (6) 30日，交纳5月份未交增值税68 000元。用银行存款交纳当月增值税税款10000元。甲公司将尚未交纳的其余增值税税款转账， 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 (1)根据资料(1) 和资料(2)，下列甲公司的账务处理中正确的是( )。 A.原材料增加205000 B.应交税费增加36500 C.应交税费减少27 800 D.在途物资增加218650 (2)根据资料(3) 和资料(4)，甲公司账务处理正确的是( ) 。 A.借:应付职工薪酬--职工福利费67 800 贷:原材料60000 应交税费--应交增值税( 进项税额转出) 7 800 B.借:应收账款339 000 贷:主营业务收入300 000 应交税费--应交增值税( 销项税额) 39 000 C.借:应付职工薪酬-一职工福利费67 800 贷:原材料60000 应交税费- --应交增值税(销项税额) 7 800 D.借:应收账款309 000 贷:主营业务收入300 000 应交税费- --应交增值税(销项税额) 9 000 (3)根据资料(5)，下列甲公司的账务处理正确的是( )。A.借:委托加工物资40 000 贷:原材料40 000 B.借:委托加工物资6000 应交税费--应交增值税( 进项税额) 780 --应交消费税1000 贷:应付账款7 780 C.借:委托加工物资6 000 应交税费- -应交增值税(进项税额) 780 贷:应付账款5780 应交税费--应交消费税1000 D.借:原材料46000 贷:委托加工物资46000 (4)根据资料(1)至资料(5)，甲公司当月应交增值税为( )元。A.13 900 B.18 220 C.19 000 D.20 350 (5)根据资料(6) ，甲公司下列账务处理正确的是( ) 。A.借:应交税费--未交增值税68000 贷:银行存款68 000 B.借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 8 220 贷:银行存款8 220 C.借:应交税费- - 应交增值税( 已交税金) 78 000 贷:银行存款78 000 D.借:应交税费--应交增值税(已交税金) 10 000 贷:银行存款10 000

资料：甲公司发生下列经济业务。 1.收到某公司投入本企业商标权一项，投资双方确认的价值为200 000元。 2.向银行借入3年期借款800 000元存入银行。 3.按规定将盈余公积金30 000元转作资本金。 4.接受A企业捐赠设备一台，价值30000元。 5.15日，以银行存款归还前欠东方工厂货款。 6.17日，从外地光明工厂购入乙种材料11100元，企业签发并承兑一张商业汇票以抵付货款（包括增值税），材料未到（取得增值税专用发票，增值税率13%）。 7.20日，上述光明工厂乙种材料运到，以现金支付运费180元，以银行存款支付装卸搬运费 540元。 8.从光明工厂购入的材料验收入库，按实际成本转账。 9.21日，向供货商大地公司用银行转账预付货款15000元，准备用于购买大地公司的甲种材料。 10.生产甲产品领用材料40000元，生产乙产品领用材料20000元，车间管理部门一般性耗用材料1000元。 11.收到大地公司发来的材料，发票注明价款13 000元，增值税1 690元，材料验收入库。 12.分配本月职工工

4.甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。2019年4月，与A材料相关的资料如下：（1）1日，“原材料--A材料”科目余额40000元（共4000公斤，其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以4000元暂估入账的A材料400公斤）。（2）5日，收到3月末以暂估价入库的A材料的发票账单，货款3600元，增值税税额468元，对方代垫运输费800元，全部款项已用转账支票付迄。（3）8日，以汇兑结算方式购入A材料6000公斤，发票账单已收到，货款72000元，增值税税额9360元，运输费用2000元。材料尚未到达，款项已由银行存款支付。（4）11日，收到8日采购的A材料，验收时发现只有5900公斤。经检查，短缺的100公斤确定为运输途中的合理损耗，A材料验收入库。（5）18日，持银行汇票160000元购入A材料10000公斤，增值税专用发票上注明的货款为99000元，增值税税额为12870元，另支付运输费用4000元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,小规模纳税人适用增值税征收率为3%。原材料按实际成本核算。2019年6月发生下列交易或事项：（1）1日，购入原材料并验收入库，成本总额为200000元，同日，与运输公司结清运输费用，增值税专用发票上注明的运输费为5000元,增值税税额为450元，运输费用已用转账支票付吃。（2）4日，购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为15000元，规定的扣除率为10%,货物尚未到达，价款已用银行存款支付。（3)10日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的实际成本为60000元。（4)13日，销售商品一批给乙公司，乙公司为小规模纳税人，不含税价款为300000元，货物已发出，款项尚未收到。(5)15日，甲公司委托丙公司代为加工一批应交消费税的原材料，原材料成本为40000元，加工费为6000元,由丙公司代收代缴的消费税为1000元。材料已经加工完成,并由甲公司收回验收入库进一步加工，加工费尚未支付。(6）30日，交纳5月份未交增值税68000元。用银行存款交纳当月增值税税款10

建筑施工公司，收到小明手护转运垃圾、转运材料款发票10000元，工地卖废旧给小明4000元抵扣运输费，实际支付小明6000元