Q
老师，2021年做2020年的汇算清缴时要补税，我当时做了借以前年度损益调整，贷应缴税费企业所得税；借应交税费企业所得税，贷银行，就没有了。我发现还要做一个借未分配利润 贷以前年度损益调整，但是我没做，我的未分配利润没调整过来，怎么办呀？这都2022年了，还能调整吗？
2022-01-18 10:43
2022-01-18 10:45
您好，没有关系，可以现在结转过来，借利润分配—未分配利润 ，贷以前年度损益调整，已经不涉及所得税问题
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Q
所得税汇算是在次年，比如2022年做2021的所得税汇算，那我2022才会做调整分录，比如说要再交所得税， 借:以前年度损益调整50，贷:应交税费–应交企业所得税50 借:利润分配–未分配利润50，贷:以前年度损益调整50 我这个分录做在2022，还是2021年啊？
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Q
企业汇算清缴时进行纳税调整，借以前年度损益调整 贷应交税费-企业所得税。补缴时，借应交税费-企业所得税 贷银行存款，那最后以前年度损益调整最终是转入调整当月的本年利润科目吗？借本年利润 贷以前年度损益调整？
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Q
老师，因为汇算清缴补交了2022年税款，我做了借：以前年度损益调整，贷应交税-应交所得税。再借利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整。
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Q
老师汇算清缴退回企业所得税 借应交税费-企业所得税 贷以前年度损益调整 借银行 贷应交税费-企业所得税 结转 借以前年度损益调整 贷利润分配-未分配利润
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可是我2021年12月份的报表都已经出来了，难道我可以在2022年1月份的账务中调整吗？可以吗？
既然报表出来了，可以1月份处理，把以前年度损益调整借方余额调平
好的好的，那我明白了。但是我想请问像这种问题，严重吗？
不严重，也不涉及纳税调增，当做前期差错更正即可
前期差错更正，感觉很复杂，有没有需要注意的，别我到时候越做越错。是不是只需要做回借未分配利润，贷以前年度损益调整就行了？
对，这样做一笔就可以了，把以前年度损益调整借方余额调平即可