小规模企业，上个月暂估了。材料费19万元。结转了成本。这个月我要冲红，上个月的暂估费用。我拿到手的发票是17万元。上个月多，暂估了。两万元。这我该怎么调整会计分录呢？这个月没有收入。只有暂估的成本。请问我结转成本的时候，该怎么结转？

暂估费材料费用借：工程施工和合同成本材料费暂估，贷，应付账款暂估，，，我现在想问的是这个月我红葱，上个月的暂估材料费用借工程施工红字贷，应付账款三姑暂估但是上个月我暂估的费用的成本高了，上个月暂估了19万，回来的发票只有17万，这个月我冲红发票19万后，按正常收到的发票做账，借工程施工17，贷应付账款17，可是差额有2万，我在系统里该怎么调，这个月没有任何收入和费用，只有这个暂估后来的发票，我正常结转的成本是借：主营业务成本17贷工程施工17，那我结转损益，该怎么结？借本年利润付2万。贷主营业务成本。付2万吗？

借：工程施工和合同成本材料费暂估，-19  贷，应付账款暂估 -19 借工程施工17，贷应付账款17 上面暂估的19没有结转成本 现在按17结转成本就可以的

暂估19万当月就已经结转成本了，这个月冲红应该是借主要业务成本红字，贷应付账款红字吧

你上月怎么结转成本的

结转成本借主营业务成本暂估，贷工程施工暂估。

结转损益借本年利润、贷主营业务成本暂估。