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星海公司2020年度利润表中利润总额为8250万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2020年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在的差异有:(1)本年会计计提的固定资产折旧费为840万元,按照税法规定允许税前扣除的金额为1080万元;(2)向关联企业提供现金捐赠750万元;(3)期末确认交易性金融资产公允价值变动收益450万元;(4)应付违反环保法规定罚款390万元;(5)期末对持有的存货计提了300万元的存货跌价准备。要求(以万元为单位):(1)计算应纳税所得额和当期应交所得税。(2)计算递延所得税负债发生额和递延所得税资产发生额。‌(3)计算当期所得税费用,并编制相关分录。

2021-12-31 00:42
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-12-31 07:26

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