1、、S公司2018年末利润表中“利润总额”项目金额为1800万元。所得税税率为25%，2018年初的递延所得税资产和递延所得税负债余额均为0。与所得税有关的经济业务如下：（1）2018年存货账面余额为545万元，计提存货跌价准备45万元。（2）2017年12月购入固定资产，原值为900万元，折旧年限为10年，净残值为0，会计采用双倍余额递减法计提折旧，税法要求采用直线法计提折旧，使用年限为10年，无残值。（3）2018年支付广告性质赞助支出为300万元。（4）2018年本年发生研究开发支出750万元，其中450万元资本化支出计入无形资产成本。税法规定按照实际发生研究开发支出的150%加计扣除。假定年末达到预定使用状态。（5）2018年支付违反税收罚款支出150万元。要求：计算2018年暂时性差异、应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用；编制相关会计分录。

热门问答 更多>

• 进销存软件和快帐软件有什么区别吗？哪个好用和实用一些

• 请问老师，红色箭头那里是填什么？同一个会计年度的资产负债表，每一个月的期初数都是一样的，对吗？

• 老师，如果在电子税务局查个体户，如下图是不是表示既不是定期定额征收，也不是核定征收那就是查账征收了对吧

• 审计提出几点意见？请问我们的整改是需要把前期相关的账务处理？还是需要把每一笔改调的该改的改？

• 董孝彬老师晚上好！请教您，企业24年是亏损，汇算清缴时业务招待费有调增，那调增的数据如何账务处理？是否需要调整24年的财务报表呢？谢谢老师！

• 这个选 d 怎么理解啊，算应纳税所得额在利润总额的基础上纳税调整项目，这里会计上计提折旧的2.5 可以税前扣除此时扣完之后还有 27.5 的利润总额，税法说可以扣 30，我已经扣了 2.5，在扣 27.5 就满足税法扣除 30 了，但是为啥是在利润总额的基础上在减少 27.5，减的时候利润总额是 30 去减的吗？

• 老师，我们小规模纳税人这个月只有1000块钱卖出产品收入，不含税金额990.1，开票了但是没签合同，怎么报印花税啊，按990.1报还是0申报呀，我们还没有核对买卖合同的税种，可以先申报吗？具体怎么操作呀

• 老师，怎么做工商登记啊，有没有详细的流程，没做工商登记，是不是不能做工商年报

• 老师，我们小规模纳税人这个月只有1000块钱卖出产品收入，不含税金额990.1，开票了但是没签合同，怎么报印花税啊，按990.1报还是0申报呀，我们还没有核对买卖合同的税种，可以先申报吗？

• 材料入库单时间需要和发票日期一致吗还是前后都可以