演示账套

居民个人张某名下有一套按照首套住房贷款利率贷款购买的住房，2020年张某取得收入和部分支出如下：（1）全年扣除三险一金后工资薪金合计150000元，累计已预扣预缴个人所得税款5280元。（2）取得年终奖42000元，选择单独计税。（3）每周的周末去甲单位做一次技术培训，甲单位按照每月5000元的标准给张某付酬。（4）利用业余时间出版一部小说，取得稿酬30000元。（5）张某当年取得了CPA和TA两个职业资格证书。（其他相关资料：住房贷款利息支出由张某全额扣除）要求：（1）计算张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。（2）计算甲单位2020年预扣预缴张某的个人所得税的合计数。（3）计算张某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。（4）计算张某2020年取得的综合所得应缴纳的个人所得税额。（5）计算张某就2020年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时应补缴或应退的税额。

2021-12-27 14:27

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-27 14:33

您好计算过程如下（1）年终奖个税 1260 42000/12=3500 42000*3%=1260

快账用户5619 追问 2021-12-27 14:36

税率不应该是10%

快账用户5619 追问 2021-12-27 14:37

超过三千元了

快账用户5619 追问 2021-12-27 14:37

要扣掉速算扣除数吧

齐红老师解答 2021-12-27 14:40

（2）甲单位预缴个税=5000*12*（1-20%）*30%-2000=12400 （3）稿酬预缴个税30000*（1-20%）*（1-30%）*20%=3360 （4）综合所得个税（150000%2B5000*12*（1-20%）%2B30000*（1-20%）*（1-30%）-1000*12-3600-60000）*10%-2520=11400 （5）应退个税=5280%2B12400%2B3360-11400=9640

齐红老师解答 2021-12-27 14:42

抱歉更正下（1）年终奖个税 42000/12=3500 42000*10%-210==3990 其他的几个问题解答没有问题哈

您好计算过程如下（1）年终奖个税 1260 42000/12=3500 42000*3%=1260

2021-12-27

你好同学，稍等回复你

2023-06-10

你好，同学 1工资预扣=(10000-2000-1000-1000-5000)*12*0.03-330=360-330=30

2022-05-15

同学你好稍等我看下

2024-06-04

您好，计算过程如下 1)12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额=(8000×12-5000×12-1500×12-400×12)×3%-363=33(元)。 (2)48000÷12=4000(元)，适用按月换算后的综合所得税率表，税率为10%，速算扣除数为210，王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额=48000×10%-210=4590(元)。 (3)王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额=20000×(1-20%)×70%×20%=2240(元)。 (4)王某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额=[8000×12+20000×(1-20%)×70%-5000×12-1500×12-400×12]×3%=732(元)。 (5)732-363-129-2240=-2000(元)，王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时申请的应退税额为2000元。居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算稿酬所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

2022-08-17