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老师,关于农产品免企业所得税的相关政策?还有农产品免增值税的相关政策?

2021-12-27 11:11
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-12-27 11:12

一)农业生产者销售的自产农产品免征增值税汇总 1.《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字〔1995〕52号)规定,“《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”,是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品;对上述单位和个人销售的外购的农业产品,以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品,不属于免税的范围,应当按照规定税率征收增值税。

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齐红老师 解答 2021-12-27 11:13

1)企业从事下列项目的所得,免征企业所得税: ①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植; ②农作物新品种的选育; ③中药材的种植; ④林木的培育和种植; ⑤牲畜、家禽的饲养; ⑥林产品的采集; ⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目; ⑧远洋捕捞。 (2)企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税(交叉出题): ①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植; ②海水养殖、内陆养殖。 (3)企业根据委托合同,受托对符合规定的农产品进行初加工服务,其所收取的加工费,可以按照农产品初加工的免税项目处理。 (4)企业从事适用企业所得税减半优惠的种植、养殖项目,并直接进行初加工且符合农产品初加工目录范围的,企业应合理划分不同项目的各项成本、费用支出,分别核算种植、养殖项目和初加工项目的所得,并各按适用的政策享受税收优惠。 (5)企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的,应分别核算,单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额;分别核算不清的,可由主管税务机关按照比例分摊法或其他合理方法进行核定。 (6)企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得,不享受农产品初加工的优惠政策。 (7)企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得,不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。

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快账用户6517 追问 2021-12-27 11:18

老师,还有其他条吗?只有这些了吗?

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齐红老师 解答 2021-12-27 11:19

你好,自产自销的只有这些。

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快账用户6517 追问 2021-12-27 11:21

企业所得税这条税收文号在第几号?

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齐红老师 解答 2021-12-27 11:23

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定,免企业所得税的项目包括:

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一)农业生产者销售的自产农产品免征增值税汇总 1.《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字〔1995〕52号)规定,“《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”,是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品;对上述单位和个人销售的外购的农业产品,以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品,不属于免税的范围,应当按照规定税率征收增值税。
2021-12-27
你好,自产自销的可以免增值税。如果是蔬菜、肉类、蛋类流通行业可以免增值税。
2024-03-26
你好 你们 是什么类型的公司 ?  比如农业公司  自产自销的 是免增值税和企业所得税的 ;   主要是看你涉及哪些业务这样好判断  有什么政策  
2021-05-10
1.对于从事农、林、牧、渔业项目的纳税人,可以享受企业所得税的减免。具体包括免征企业所得税的项目,如蔬菜、谷物、薯类等种植,林木培育和种植,牲畜、家禽的饲养等;以及减半征收企业所得税的项目,例如花卉、茶等饮料作物和香料作物的种植,海水养殖、内陆养殖等 。 2.采用“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业,也可以享受企业所得税的减免优惠政策。这包括了免征和减半征收的税收优惠,具体项目与上述相同 。 3.另外,根据2023年第15号公告,为进一步支持重点群体创业就业,脱贫人口、持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员从事个体经营的,可在3年内按每户每年20000元为限额扣减其当年实际应缴纳的增值税等税费,该限额标准最高可上浮20% 。 4.企业招用脱贫人口以及登记失业半年以上的人员,并与其签订1年以上劳动合同的,可在3年内按实际招用人数定额扣减税费,定额标准为每人每年6000元,最高可上浮30%
2024-07-25
你好 一般是当地税务局官网都可以查询政策或者国家税务局官网有政策的
2020-08-13
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