5.长海公司为增值税一般纳税人，2020年取得不含税销售收入8000万元，会计利润为1840万元。当年发生部分业务如下所示： （1）计入成本、费用中的实发工资总额1000万元，发生职工福利费150万元。 （2）销售费用含当年发生的广告支出1120万元。 （3）管理费用中含当年发生的业务招待费35万元。 （4）支付税收滞纳金4万元。 要求：（1）计算职工福利费税前可扣除金额；（2）计算广告费和业务宣传费税前可扣除金额。 （3）计算业务招待费税前可扣除金额；（4）计算该企业应缴纳的企业所得税税额。

10.保能公司为增值税一般纳税人，2019年取得不含税销售收入7200万元，会计利润为500万元。当年发生部分业务如下所示： （1）取得购买国债的利息收入50万元；（2）发生的管理费用760万元（其中业务招待费用60万元）；（3）发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠70万元）。（4）发生销售费用500万元，（其中含广告费400万元）。 要求：（1）计算业务招待费税前可扣除金额；（2）计算捐赠支出税前可扣除金额；（3）计算广告费税前可扣除金额。（4）计算该企业2019年度应纳的企业所得税。

5.长海公司为增值税一般纳税人，2020年取得不含税销售收入8000万元，会计利润为1840万元。当年发生部分业务如下所示： （1）计入成本、费用中的实发工资总额1000万元，发生职工福利费150万元。 （2）销售费用含当年发生的广告支出1120万元。 （3）管理费用中含当年发生的业务招待费35万元。 （4）支付税收滞纳金4万元。 要求：（1）计算职工福利费税前可扣除金额；（2）计算广告费和业务宣传费税前可扣除金额。 （3）计算业务招待费税前可扣除金额；（4）计算该企业应缴纳的企业所得税税额。

5.长海公司为增值税一般纳税人，2020年取得不含税销售收入8000万元，会计利润为1840万元。当年发生部分业务如下所示： （1）计入成本、费用中的实发工资总额1000万元，发生职工福利费150万元。 （2）销售费用含当年发生的广告支出1120万元。 （3）管理费用中含当年发生的业务招待费35万元。 （4）支付税收滞纳金4万元。 要求：（1）计算职工福利费税前可扣除金额；（2）计算广告费和业务宣传费税前可扣除金额。 （3）计算业务招待费税前可扣除金额；（4）计算该企业应缴纳的企业所得税税额。

某粮食加工企业为增值税一般纳税人，注册资本3000万元。职工人数120人，企业所得税率为25%。2020年度相关生产经营业务如下：（1）当年销售产品取得不含税收入共计10000万元。（2）全年的销售产品成本5000万元发生销售费用2000万元,发生财务费用150万元,发生管理费用1000万元,营业税金及附加50万元。（3）全年已计入成本、费用中的实发工资总额为500万元,实际发生的职工福利费80万元、职工教育经费43万元,职工工会经费10万元。（4）所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息50万元和向非金融企业支付款1500万元的本年利息100万元(同期银行贷款年利率为6%)。（5）所发生的管理费用中包含业务招待费100万元。（6）所发生的销售费用中含有实际支出的广告费和业务宣传费1700万元。要求计算:（1）企业2020年度会计利润总额。（2）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费税前扣除限额和纳税调整金额。（3）财务费用税前扣除限额和纳税调整金额。（4）业务招待费纳税调整金额。

1.某制造企业为增值税一船纳税人,2021年发生经营业务如下(1)取得产品销售收入8000万元（2)应结转产品销售成本5000万元。(3)销售税金及附加200万元(4)发生管理费用800万元(其中新产品研发费用400万元、业务招待费80万元);销售费用1800万元(其中广告费1500万元);财务费用200万元(5)取得购买国的利息收入150万元,企业券利息收入180万元(6)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工姿50万元),,实际发生职工福利费120万元,职工教育经费33万元,拨工会经费18万元,7发生营业外支出130万元（其中含违约金5万元，税收滞纳金7万元）2.要求:计算该企业2021年应缴纳的企业所得税(1)2021年度的会计利润(2)业务(4)中研究开发费、业务招待费及广告费应纳税所得额的调整金额(3)业务(5)涉及的应纳税所得额的调整金额(4)业务(6)中工资职工福利费工会经费,职工教育经费应纳税所得额的调整金额。5)业务(7)涉及的应纳税所得额调整金额(6)计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。