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10.保能公司为增值税一般纳税人,2019年取得不含税销售收入7200万元,会计利润为500万元。当年发生部分业务如下所示: (1)取得购买国债的利息收入50万元;(2)发生的管理费用760万元(其中业务招待费用60万元);(3)发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠70万元)。(4)发生销售费用500万元,(其中含广告费400万元)。 要求:(1)计算业务招待费税前可扣除金额;(2)计算捐赠支出税前可扣除金额;(3)计算广告费税前可扣除金额。(4)计算该企业2019年度应纳的企业所得税。

2021-12-26 21:40
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-12-26 21:44

计算业务招待费税前可扣除金额7200*5/1000=36 60*0.6=36   36万 (2)计算捐赠支出税前可扣除金额500*0.12=60 (3)计算广告费税前可扣除金额7200*0.15=1080 (4)计算该企业2019年度应纳的企业所得税=(500%2B(60-36)%2B(70-60))*0.25=133.5

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快账用户7341 追问 2021-12-26 22:02

好的谢谢老师

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齐红老师 解答 2021-12-26 22:04

不客气的 学习愉快

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快账用户7341 追问 2021-12-26 22:08

老师 我可以追问一道税法题吗

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齐红老师 解答 2021-12-26 22:08

非同一问题  重新提问h 

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快账用户7341 追问 2021-12-26 22:09

好的好的 我知道啦

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齐红老师 解答 2021-12-26 22:22

嗯呢好的  感谢理解

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快账用户7341 追问 2021-12-26 22:33

老师第一问我没有看太懂

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齐红老师 解答 2021-12-26 22:34

业务招待费  在  营业收入5‰  和实际发生60%    之间 取低的那个

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快账用户7341 追问 2021-12-26 22:38

所以最后算出来应该是36万元是吗

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齐红老师 解答 2021-12-26 22:39

嗯是的 两个都是36  所以按36

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快账用户7341 追问 2021-12-26 22:40

好的好的 谢谢老师

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齐红老师 解答 2021-12-26 22:41

不客气的 早睡晚安

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