老师您好，同一个集团内部的总公司销售货物给分公司（内部交易货物），这笔业务总公司的收入成本和分公司的存货，都要抵消是吧，相当于没发生，那这个抵消的情况申报时在哪个表体现出来

没明白老师，总分公司企业所得税申报，税务看的是合并报表？

您好，总分公司是一个纳税主体，税务看的是这个纳税主体的个别报表。该笔货物的内部周转未对外部进行销售未产生纳税义务。

老师您好，总分公司内部交易他只是企业所得税未产生纳税义务，所以我说要做抵消分录，那么这个抵消分录要做在合并报表里吗？合并报表和个别报表都要申报给税务局吗？

同学您好，早上好！合并报表是集团母公司与子公司之间需要编制的。母、子公司单独法律主体单独对外承担法律责任，所以对税务报送的是个别报表。总、分公司是一个法律主体，总分公司编制的是汇总报表，对外报送汇总后的报表，对外报送汇总报表中包含分公司的资产资产、负债、经营成果、现金流量等，将本部与分部之间的内部往来抵消后，其余相加。

老师，意思是个别报表和合并报表都要申报吗，抵消体现在合并报表上

同学，您好！需要区分贵公司为集团母子公司还是集团总分公司。根据《中华人民共和国公司法》第十四条 公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。如为总分公司需要总公司报送汇总报表(总分公司的资产、负债、经营成果、现金流量等需要相加，公司与分公司间、分公司与分公司间的往来需要抵消）。 公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。如为母子公司则单独报送个别报表。

老师您好，是总分公司，就是说总公司申报合并报表（报告抵消了），总公司个别报表；分公司申报分公司个别报表是吧

根据国税发〔2008〕28号《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》：居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格的营业机构、场所，由总机构统一计算包括企业所属各个不具有法人资格的营业机构、场所在内的全部应纳税所得额、应纳税额；总机构、分支机构应按本办法的规定，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。年度终了后，总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴，统一计算企业的年度应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补税款。

老师你好，我是问总公司申报合并报表和总公司个别报表，分公司申报分公司个别报表是不是这样

您好，根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法 》第九条 汇总纳税企业预缴申报时，总机构除报送企业所得税预缴申报表和企业当期财务报表外，还应报送汇总纳税企业分支机构所得税分配表和各分支机构上一年度的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况);分支机构除报送企业所得税预缴申报表(只填列部分项目)外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表。在一个纳税年度内，各分支机构上一年度的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)原则上只需要报送一次。 第十一条 汇总纳税企业汇算清缴时，总机构除报送企业所得税年度纳税申报表和年度财务报表外，还应报送汇总纳税企业分支机构所得税分配表、各分支机构的年度财务报表和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明;分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表(只填列部分项目)外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明，相关规定，总机构报送的是当期财务报表、汇总纳税企业分支机构所得税分配表和各分支机构上一年度的年度财务报表、分支机构报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表。 根据相关规定，跨地区经营的总分机构，预缴申报时总机构报送当期财务报表、汇总纳税企业分支机构所得税分配表、各分支机构上一年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）原则上一次只需报一次；分支机构报送经总机构所在地主管机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表。

老师你好，企业所得税汇总分配表分公司也要申报吗

跨区域的要报 不跨区域的不报是吗

？？？？？？？？为啥不回答我问得问题呢