老师你好，总分公司独立核算的情况下，总分公司内部交易货物，合并报表作为一个整体要做抵消我能明白，但是内部交易的增值税为什么要单独视同销售，该缴纳缴纳，该抵扣抵扣，我要怎么理解增值税这个问题

增值税也可以抵消？我问其他老师说的是即使是内部交易增值税也要视同普通交易一样处理啊

你看一下我的答复 增值税要通过应收账款来抵消的

我问得是总分公司内部交易啊，什么增值税抵消？总分公司内部交易，作为一个整体，相当于没发生这笔业务，但是增值税是销售方该缴纳缴纳，采购方该抵扣抵扣或者计入采购成本，虽然说业务相当于没发生，但增值税要和普通交易一样处理，是不是这样

你们分公司是这样处理的 借：应收账款 贷：主营业务收入 增值税 你这个应收账款里面就包含了增值税啊，在做抵消分录的时候，这个应收账款要抵消的

这个应收账款是跟采购方应付账款抵消吧，增值税还是要该交交是不是这样

是的，跟增值税无关的，我们抵消的是应收账款啊

老师你看看，关于应收应付抵消，你说的是不是这个意思

你好，根据你的图片，是正确的 在期末再做一个抵消分录就可以的

抵消分录我做的也对哈？

其实我说的就是这个意思，内部交易就相当于没发生，但是增值税对于双方是发生了

作为销售方该交税交税，采购方该抵扣抵扣或者计入采购成本

你抵消分录方向做反了，其他的都对的

没做返啊，我抵消分录是未收款时：借应付 贷应收，收款后借应收 贷应付

你在好好看看 我没做返啊，都是为了冲这笔往来的发生

你收款后，就不需要做抵消分录了啊

收款前我合并报表做了应收应付的抵消，就是说合并报表已经不包含这笔往来了；收款时又做了往来，我应该继续抵消往来啊

不是这样吗

你收款的时候是 借：银行存款 贷：应收账款 这个时候账上没有应收账款，就不需要抵消了啊

你这样看，收款前，合并报表上这会没有应收和应付啊；收款后贷方应收，借方应付，合并报表应该再抵消一次，这样才能平啊

你收款前，没有应收应付账款的吗？你的第二个分录不就是有应付账款吗

收款前个别报表有应收应付，但是合并报表抵消了啊，就没有了，所以收款后，合并报表要再抵消啊

我理解的对吗，合并报表是相当于没发生的