演示账套

总分公司内部交易合并抵消的分录都是总公司做吗？还有就是抵消的科目，假如说属于分公司的，但是在总公司账套里，个别报表要把它抠出来算成分公司的吗？还有个问题，如果是分公司销售货物给总公司，分公司确认了收入，这个收入是要被抵消的，但是在总公司的账套里做的冲减抵消，那这个分公司还用交印花税吗？

2021-07-11 19:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-11 20:04

1，合并抵消分录是编制合并报表方做，也就是合并总公司处理的 2，分公司和总公司之所以编制合并报表的前提，是独立核算，那么独立核算，就不可能存在同一账套里面 3，在合并抵稿去抵消，不是哪个账套去抵消 4，印花税正常交

快账用户6493 追问 2021-07-11 20:35

老师，你的意思是合并分录不是做在账套里，而是在合并底稿里是吗？

快账用户6493 追问 2021-07-11 21:00

那么合并底稿里的分录就不影响个别报表的填列和税务的缴纳是吧，就是说合并底稿里的抵消分录不是影响这两方面的因素是吧？合并底稿是由总公司统一编制还是分公司也可以编制

齐红老师解答 2021-07-11 21:04

1，是的 2，是的，合并只是底搞处理，不影响你账套数据总公司编制

快账用户6493 追问 2021-07-11 21:51

企业所得税汇总分配表的填列是根据单家报表的数据是吗？抵消跟分配表没关系，2.我们这边是总分公司都报合并报表，那就是总公司编制合并底稿，然后发分公司一份，两边都报送合并报表即可是吧？

齐红老师解答 2021-07-11 22:05

1，对的 2，不影响税的缴纳，总公司编制合并报表 3，对的

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