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假如A公司是一般纳税人,是一家总包建筑公司。开9%建筑服务给甲方。有一些零星小工程找不到公司去承包,只能给一些自然人(个人)承包。假如A公司想降低企业所得税税负。承包这项工程的自然人(个人)只能去税局代开1%的普票给A公司对吗?那样的话A公司是不是要交9%个点的增值税,还亏1%的增值税钱?唯一好处就是能够增加成本降低企业所得税?

2021-12-25 00:41
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-12-25 08:46

您好同学,根据您的描述,确实是这样的,个人代开发票只能开1%的专票,增值税只能抵扣1%;专票票面不含税金额抵扣企业所得税

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快账用户2119 追问 2021-12-25 09:26

老师那个个人是自然人,去税局代开只能开普票出来,那样的话我是不是要交9个点的增值税,还要亏1%的税金去开增值税专用发票对吗?唯一好处就是能增加成本减少企业所得税?

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齐红老师 解答 2021-12-25 09:28

是的,开不出专票,只能开普票的话,增值税9%你们要全部承担

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快账用户2119 追问 2021-12-25 09:29

然后开普票的1%税金钱也是我们亏吧对吗?

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齐红老师 解答 2021-12-25 09:31

不是,这个你们不用交,个人代开发票时就已经交了

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快账用户2119 追问 2021-12-25 09:37

比如我们和甲方谈价格时候含税价9%,实际缴款人是我们,但负税人是甲方。然后我们和自然人约定开1%的发票,1%增值税缴款人是自然人,到实际负税人是我们。那样的话我们要交9%的增值税,实际上是甲方出的,为了开1%的发票我们实际负担了1%的税金。我是不是亏1%的税金钱最后?

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齐红老师 解答 2021-12-25 09:39

是的,增值税是流转税,最终税金承担是甲方。你们这里承担1%的税

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快账用户2119 追问 2021-12-25 09:46

如果每次找个人(自然人)做小工程的话,叫他们去税局代开发票的话。他们只能开普票。如果每做一个工程叫他们去开票的话,我们就会亏一个点的发票钱。 如果不想亏1个点开票钱的话,假如我们公司成本又够的话是不是可以叫承接小工程的个人(自然人)不开票。然后工程款从老板私人账户打过去给他?

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齐红老师 解答 2021-12-25 09:47

您好,这样企业所得税不是就亏了,这样我觉得是因小失大

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快账用户2119 追问 2021-12-25 09:48

如果公司成本够的话可以这样操作吧?

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齐红老师 解答 2021-12-25 09:50

可以,就是不在账面上体现了,

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齐红老师 解答 2021-12-25 09:51

不过我还是觉得是因小失大,如果以后盈利了呢,成本不够的话,现在亏损就可以在以后期间弥补。还是吃亏在以后

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快账用户2119 追问 2021-12-25 09:53

原来如此,亏损好像可以连续弥补5年对吧?

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齐红老师 解答 2021-12-25 09:54

是的,5年内可以弥补亏损

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快账用户2119 追问 2021-12-25 09:55

非常感谢老师耐心解答

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齐红老师 解答 2021-12-25 09:56

不客气,祝您周末愉快

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您好同学,根据您的描述,确实是这样的,个人代开发票只能开1%的专票,增值税只能抵扣1%;专票票面不含税金额抵扣企业所得税
2021-12-25
您好 1%税金是建筑公司承担么? 应该开具 可以抵减企业所得税
2021-12-25
您好,那您可以注册有限公司
2021-12-20
你好,你可以分包给联通公司,他有施工资质就可以的,你让他去核定工程9%的税率哦
2020-08-12
您好,跨区域预缴增值税=(800-250)/(1%2B9%)x2%=10.09万元
2022-09-02
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