演示账套

甲公司系增值税一般纳税人，增值税核算采用一般计税方法，2020年发生如下业务：（1）2020年3月10，购入需要安装的设备一台，增值税专用发票上注明的价款为350000元，增值税45500元。华发公司委托长江公司将设备运至公司所在地，运费为4600元，增值税为414元。以上款项已经使用银行存款付清。（2）3月15日，收到设备后，公司组织技术人员展开安装活动。期间，支付安装费用39000元，安装工人薪酬14000元，领用仓库中的原材料3800元。2020年3月28日，安装活动结束，设备投入正常使用。经测算，该设备的净残值为10000元，预计使用5年，采用年数总和法计提折旧。要求：（1）做出2020年3月10日，甲公司购买设备的账户处理；（2）做出甲公司设备安装期间有关业务的账务处理；（3）做出2020年3月28日，设备安装完工的账务处理；（4）计算2020年该设备的折旧金额；（5）计算2021年该设备的折旧金额。

2021-12-24 21:55

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-12-24 22:01

1 借：在建工程354600 应交税费-增值税（进项）45914 贷：银行存款400514 2 借：在建工程56800 贷：银行存款39000 应付职工薪酬14000 原材料3800 3 借：固定资产411400 贷：在建工程411400 4 年数总和=1+2+3+4+5=15 第一年折旧额=（411400-10000）*（5/15）=133800 则2020年应计提的折旧=133800*（9/12）=100350