演示账套

甲公司为增值税一般纳税人,经协商用一项长期股权投资交换乙公司的库存商品。该项长期股权投资的账面余额2300万元,计提长期股权投资减值准备300万元,公允价值为2100万元;库存商品的账面余额为1550万元,已提存货跌价准备50万元,公允价值和计税价格均为2000万元,增值税率17%。乙公司向甲公司支付补价100万元。假定不考虑其他税费,该项交易具有商业实质要求:分别甲、乙公司计算换入资产的入账价值并进行账务处理。(以万元为单位)

2021-12-23 11:49

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-12-23 12:36

甲企业：借：库存商品 2300-300-2000*0。17-100=1560 借：银行存款 100 借：长期股权投资减值准备 300 借：应交税费—进项税 2000*0。 17=340 贷：长期股权投资 2300 乙企业：借：长期股权投资 1550-50+100+2000*0。 17=1940 借：存货跌价准备 50 贷：库存商品 1550 贷：应交税费—销项税 2000*0。 17=340 贷：银行存款 100