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3. 简答题 3、甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品及材料适用的增值税税率均为13%.2019年3月1日,甲公司与乙公司进行资产交换,甲公司将其持有的库存商品、交易性金融资产、专利权同乙公司的原材料和成本法核算的长期股权投资进行交换,甲公司持有的库存商品的账面价值为100万元(未计提存货跌价准备),公允价值为150万元(不含增值税);交易性金融资产的账面价值为180万元(成本170万元,公允价值变动收益10万元),公允价值为200万元;专利权的账面原价为400万元,已计提累计摊销100万元,已计提减值准备为20万元,公允价值为260万元。乙公司原材料的账面价值为300万元(未计提存货跌价准备),公允价值为350万元(不含增值税);长期股权投资的账面价值为210万元,未计提减值准备,公允价值为230万元。同时,乙公司支付给甲公司银行存款4万元(其中包括支付补价30万元,收取增值税销项税额和进项税额的差额26万元)。假定该交换具有商业实质,甲公司换出库存商品与乙公司换出的原材料均符合收人确认条件,甲公司换入原材料仍作为原材料核算,乙公司换入的库存商品、交易性金融资产和专利权仍作

2021-03-17 16:36
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-03-17 16:58

你好,同学。你现在的问题是什么

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快账用户6417 追问 2021-03-17 17:00

库存商品、交易性金融资产和无形资产核算。假定上述专利权符合税法规定的免征增值税条件,不考虑金融资产相关的增值税,不考虑增值税以外的其他税费。 要求: (1)计算甲、乙公司换入资产的总成本。 (2)计算甲、乙公司各项换入资产的入账价值。 (3)编制甲、乙公司相关的会计分录。

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快账用户6417 追问 2021-03-17 17:00

库存商品、交易性金融资产和无形资产核算。假定上述专利权符合税法规定的免征增值税条件,不考虑金融资产相关的增值税,不考虑增值税以外的其他税费。 要求: (1)计算甲、乙公司换入资产的总成本。 (2)计算甲、乙公司各项换入资产的入账价值。 (3)编制甲、乙公司相关的会计分录。

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齐红老师 解答 2021-03-17 17:37

1,甲换入150*1.13%2B200%2B260-350*13%-4=580 乙换入350*1.13%2B230%2B4-150*13%=610 2,甲 材料580*350/580=350,长投580*230/580=230 乙 商品 610*150/610=150,金融资产200,无形资产260 3,甲 借,原材料  350 长期股权投资  230 应交税费 增值税 进项  350*13% 银行存款  4 贷,主营业务收入   150 应交税费 增值税 销  150*13% 交易性金融资产 180 投资收益  20 无形资产  260 乙 借,库存商品  150 应交税费 增值税 进  150*13% 交易性金融资产  200 无形资产  260 贷,其他业务收入  350 应交税费  增值税  销  350*13% 长期股权投资 210 投资收益  20 银行存款 4

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