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一、基本情况: 我司拟于12月以5亿元从A公司处收购一笔B公司的7亿不良债权后进行重组,签订《债权收购协议》和《债务重组协议》,我公司为债权人,A公司为债务人。《债务重组协议》约定:1、此债务期限3年;2、以7亿为本金每年5%利率收取利息;3、分期归还7亿的本金。 二、税务问题: 7亿-5亿=2个亿的折价收益税务问题。 1、所得税:2个亿的折价收益纳税的时点,是在签订《债权收购协议》时确认,还是在实际全额收回时确认,或是其它时点,或是可以递延,或是可以分摊到每年,或是不同的时点纳税金额不同? 2、增值税:2个亿的折价收益是否缴纳增值税,我理解是不缴纳的,如果不缴纳,在协议文本中应注意什么? 三,请问这其中对我公司报表有些什么影响?其中涉及哪些会计科目?具体哪些分录?谢谢

2021-12-22 20:07
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-12-23 17:48

你这里进行不良债券重组之后。那么相当于你公司的一个资产就增加了,同时你重组可能会付钱,那么也就是你其他的资产会减少,就是资产内部的增加和减少。具体的科目和分录要看你这个协议的具体内容。

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齐红老师 解答 2021-12-23 17:49

你这里不良债券重组,再收购这个债券的时候,是不交增值税的,只有你这个债券如果说是属于金融资产销售,这个时候销售方式要缴纳那个增值税的,如果说是议价,就是按照6%缴纳增值税。

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你这里进行不良债券重组之后。那么相当于你公司的一个资产就增加了,同时你重组可能会付钱,那么也就是你其他的资产会减少,就是资产内部的增加和减少。具体的科目和分录要看你这个协议的具体内容。
2021-12-23
同学你好,投资收益指的1亿元与5000万元之间的差额,有企业会计准则-债务重组规定,还有债务重组涉税规定。债务重组要交企业所得税,不需要缴纳增值税,但是期间收的利息,要交增值税的。
2021-12-26
第一个问题,如果说采用直接收购的话,在收购的时候是不用缴纳相关的税的,直到后面把这个住不良债权收回来的时候,那么需要缴纳相关的一个所得税。
2021-12-27
同学你好,投资收益指的1亿元与5000万元之间的差额,有企业会计准则-债务重组规定,还有债务重组涉税规定。债务重组要交企业所得税,不需要缴纳增值税,但是期间收的利息,要交增值税的。
2021-12-26
同学你好,投资收益指的1亿元与5000万元之间的差额,有企业会计准则-债务重组规定,还有债务重组涉税规定。债务重组要交企业所得税,不需要缴纳增值税,但是期间收的利息,要交增值税的。
2021-12-26
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