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小规模纳税人季报开了卖苗木免税发票，企业所得税要免嘛

2021-12-16 10:19

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-12-16 10:20

同学你好，根据《中华人民共和国企业所得税法》及《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号)相关规定，苗木种植可免征企业所得税。但是注意：企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；不免税，按照项目的所得减半征收企业所得税

快账用户9688 追问 2021-12-16 10:53

这个怎么申报季度企业所得税，应纳税所得全额免征嘛，怎么填表

齐红老师解答 2021-12-16 10:59

同学你好，如果全部是这部分收入，是全免的；

快账用户9688 追问 2021-12-16 14:06

那怎么填表，

齐红老师解答 2021-12-16 14:17

同学你好，企业所得税季报时免税收入和政府补贴收入填写入到利润总额中. 依据国家税务总局公告2014年第28号中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014年版)》填报说明: 第7行免税收入:填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益.如符合条件的居民企业之间的股息收入、国库券利息收入等

快账用户9688 追问 2021-12-16 15:52

第7行填免税营业收入还是利润总额

齐红老师解答 2021-12-16 15:54

同学你好，是填营业收入；

快账用户9688 追问 2021-12-16 16:29

免税免得是所得额，不是营业收入？

齐红老师解答 2021-12-16 17:03

同学你好，同学你好，企业所得税季报时免税收入和政府补贴收入填写入到利润总额中. 依据国家税务总局公告2014年第28号中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014年版)》填报说明: 第7行免税收入:填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益.如符合条件的居民企业——这个是免税收入额

快账用户9688 追问 2021-12-16 17:11

不对吧老师

齐红老师解答 2021-12-16 17:24

同学你好，您看下填的_免税项目应填报《A107020所得减免优惠明细表》是这个表么