1进口关税是20*20%=4 进口环节消费税税的计算是 (20+4)/(1-0.3)*0.3=10.29 进口环节增值税是 (20+4)/(1-0.3)*0.13=4.457
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,发生如下业务: 1.与A企业签订加工合同,受托加工甲类卷烟100箱。A企业提供原材料的成本为20万元,在加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费5万元,增值税0.65万元 2.进口一批烟丝作原材料,完税价格51.5万元 3.领用60%当月进口的烟丝生产甲类卷烟,并销售甲类卷烟10箱,取得不含税销售额200万元 本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月抵扣,关税税率为60%,烟丝的消费税税率为30%,甲类卷烟的消费税税率为56%,甲类卷烟消费税的定额税率为150元/箱 根据上述资料,回答下列问题: 1.该卷烟厂应代收代缴的消费税(2分) 2.该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税(2分) 3.该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税(2分)(提示:不包括代收代缴,需要扣除可抵扣的消费税) 提示:注意单位万元的统一
(四)计算分析题A.甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2019年8月发生经营业务如下:(1)进口一批烟丝,关税完税价格为20万元,关税税率为20%,缴纳相关税费后海关放行,并取得相关的专用缴款书。(2)将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱,当月销售其中的150箱,取得不含税销售收入230万元。(3)从农业生产者手中收购烟叶,支付价款30万元,支付价外补贴3万元,烟叶税税率为20%,开具农产品收购发票。(4)用20箱A类卷烟和乙企业换取相同价值的生产资料,取得乙企业开具的增值税专用发票。(5)另将自己新研制的10箱B类卷烟无偿赠送给关联企业,B类卷烟没有同类货物的市场销售价格,该批卷烟生产成本为70万元,成本利润率为5%。已知:A类卷烟的最高不含税售价为17000元/标准箱;烟丝的消费税税率为30%;上述卷烟适用的消费税税率均为36%加150元/标准箱。要求:(1)计算甲企业进口环节应缴纳的各项税金合计金额;(2)计算甲企业2018年8月应向税务机关缴纳的增值税税额;(3)计算甲企业2018年8月应向税务机关缴纳的消费税税额。
某卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2021年11月有关经营情况如下:(1)从国外进口烟丝一批,已知该批烟丝关税完税价格为200万,缴纳关税80万元。计算甲企业进口烟丝应缴纳的消费税。(2)销售甲类卷烟200箱给某烟草批发企业,增值税专用发票注明的价款是800万元。烟草批发企业加价20%,对外批发给烟草零售商100箱,男外100箱批发给其他烟草批发公司。5计算甲类卷烟应缴纳的消费税。提示:烟丝消费税税率为30%,甲类卷烟比例税率56%,定额税率150元/箱,卷烟批发环节消费税税率为11%加250元/箱。
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产甲类卷烟和雪茄烟,2021 年 10 月,生产经营如下: (2)从乙企业(增值税小规模纳税人)购进已税烟丝,取得增值税专用发票,注明价款 20000 元。领用从乙企业购进烟丝的 60%用于继续生产甲类卷烟,销售甲类卷烟 3 箱,取得不含税销售收入 120000 元。 (3)进口一批烟丝,海关审定的关税完税价格为 30000 元,缴纳进口环节相关税金后,海关放行,并取得海关进口增值税专用缴款书,该批烟丝已经验收入库,但本月尚未领用生产。
1.(综合计算题,30.0分)某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,坐落在市区,主营生产甲类卷烟,适用消费税税率为56%和0.003元/支(1标准箱150元)。当年5月份发生下列经营业务:(1)从农民手中收购烟叶10吨,支付了收购价款及价外补贴和烟叶税,(其中烟叶收购价100000元,价格补贴10000元)。验收后送乙烟丝厂加工成烟丝;(2)乙烟丝厂将10吨烟叶加工成烟丝,收取不含税加工费10000元,开具增值税专用发票。乙烟丝厂没有该种烟丝的同类产品售价。(3)卷烟厂将收回的烟丝20%对外销售,不含税售价35,000元;(4)80%剩下的烟丝用于继续生产10标准箱A牌卷烟。将10箱A牌卷烟对外销售给本市烟草公司(批发企业),开具增值税专用发票,取得不含税价款520,000元。(5)甲卷烟厂当期进口小轿车一台自用,关税完税价格300,000元,设备关税税率10%,轿车消费税税率为12%。已向海关缴纳关税、增值税和消费税并取得相关完税凭证。(6)将自产B牌卷烟20标准箱抵偿债务,该卷烟本月最高不含税销售价格53000元/箱,平均销售价格50000元/箱。(7)
老师,你好!想问一下,外账的库存表,本期出库总金额可以按照发票的不含税金额填写吗?还是要用期初总金额加上本期入库总金额除以期初数量加上入库数量,得出本期出库单价,然后用本期出库数量乘以单价,得出本期出库总金额?那个比较合理?
高新企业对人工费、材料费占比有没有要求?
增加的办税人员和管理人员有啥区别?
到一家新公司上班可以补缴社保吗?
老师,我们单位是4月份新参保单位。上个月由于我这边办理参保比较晚,只缴纳了4月份失业保险单位和个人部分。我今天又申报缴纳了4月份的养老,工伤,5月份养老,工伤,失业,医疗保险。我们公司是5月份发放4月份工资。请问我这边是要在工资表里只先代扣4月份个人承担部分的社保,还是说5月份的社保个人承担部分也在4月份工资里先扣了?我主要是不清楚,一般社保是当月缴纳当月的社保,而大多公司是当月发放上月工资。
已经失业一年了,可以办理失业保险金吗
老师,只有工伤保险是单位承担吗?请问个人承担的需要从工资里面扣除的社保,是有养老保险,失业保险,医疗保险(基本医疗保险、大病医疗保险)和生育保险吗?
年度汇算清缴的A105050表的工资薪金支出的中的税收金额应该取个税系统的2月至次年1月申报工资吗?还是不能这样用,求教应该怎么取数
你好,老师,我们之前是小规模,然后,4月中旬,会计提交了升为一般纳税人的申请,从3.1开始生效。我在4月申报的时候,申报了一个1.1到3.31的小规模增值税申报表,又申报了一个3.1到3.31一般纳税人的申报表。然后都申报完毕了。今天开始申报4月份增值税,怎么主页面没有,在进入查看纳税信息,除了个人所得税是月报,其他的全部都是季报,这个是咋回事啊
老师,你好,老板让我给他算老板和他合伙人的账,说根据销售报价算下老板能拿多少利,怎么算
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计算甲企业进口环节应缴纳的各项税金合计金额; 4+10.29+4.46=18.75
2.当月可以抵扣进项税额合计是 4.46+33*1.2*0.09+10*230/150*0.13=10.02
当月应交增值税销项税是 230*0.13+10*230/150*0.13+(70*1.05+10*150/10000)/(1-0.36)*0.13=46.85
计算甲企业2018年8月应向税务机关缴纳的增值税税额 46.85-10.02=36.83
(3)计算甲企业2018年8月应向税务机关缴纳的消费税税额 230*0.36+200*150/10000+20*1.7*0.36+20*150/10000+(70*1.05+10*150/10000)*(1-0.36)*0.36+0.15=115.46