某电视机生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月上旬从国外进口电视机配件，到岸价为150万元；进口用于生产的机器设备一套，海关确定的完税价格为40万元。支付电视机配件及机器设备从海关运输到企业的运费，取得增值税专用发票上注明的金额分别是5万元和1万元。本月，企业销售电视机2000台，取得不含税销售额1000万元；向职工销售80台，取得销售额32万元；10台在办公楼自用。已知：电视机配件和机器设备取得的合法票据均通过认证。电视机配件的进口关税税率40%；机器设备的进口关税税率20%。要求：（1）计算该企业在进口环节应缴纳的增值税。（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税。
（1）该企业在进口环节应缴纳的增值税=[150*（1%2B40%)%2B40*（1%2B20%）]*13%=33.54万元 (2)国内生产环节进项税=(5%2B1)*9%=0.54万元 销项税=1000*13%%2B32*13%=134.16万元, 应纳增值税=134.16-0.54-33.54=100.08万元
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某电视机生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月上旬从国外进口电视机配件，到岸价为150万元；进口用于生产的机器设备一套，海关确定的完税价格为40万元。支付电视机配件及机器设备从海关运输到企业的运费，取得增值税专用发票上注明的金额分别是5万元和1万元。本月，企业销售电视机2000台，取得不含税销售额1000万元；向职工销售80台，取得销售额32万元；10台在办公楼自用。已知：电视机配件和机器设备取得的合法票据均通过认证。电视机配件的进口关税税率40%；机器设备的进口关税税率20%。要求：（1）计算该企业在进口环节应缴纳的增值税。（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税。
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某电视机生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月上旬从国外进口电视机配件，到岸价为150万元；进口用于生产的机器设备一套，海关确定的完税价格为40万元。支付电视机配件及机器设备从海关运输到企业的运费，取得增值税专用发票上注明的金额分别是5万元和1万元。本月，企业销售电视机2000台，取得不含税销售额1000万元；向职工销售80台，取得销售额32万元；10台在办公楼自用。 已知：电视机配件和机器设备取得的合法票据均通过认证。电视机配件的进口关税税率40%；机器设备的进口关税税率20%。 要求： （1）计算该企业在进口环节应缴纳的增值税。 （2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税。
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1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年发生下列业务：(1)1月从国外进口一批香水精，支付给国外的货价98万元、国外税金8.9万元、自己的采购代理人佣金1万元、运抵我国海关前的运费和保险费15万元(取得海关填发的增值税专用缴款书)；(2)进口生产化妆品的机器设备一套，支付给国外的货价13万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费2万元（取得海关填发的海关缴款书）。香水精和机器设备均验收入库。(3)本月内企业将进口香水精的80%生产加工为香水6800件，对外销售6000件，取得含税销售额260万元；(4)向消费者零售800件，取得含税销售额49万元。已知：化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%，以上化妆品均为高档化妆品；机器设备的进口关税税率20%根据上述资料，回答下列问题。<1>、计算该企业当月国内生产销售环节应缴纳的增值税。<2>、计算该企业当月国内生产销售环节应缴纳的消费税。
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某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元，相关税金10万元，卖方佣金2万元，买方佣金3万，运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口生产用机器设备一套，支付给国外的货价35万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。已到税务机关认证.本月内企业将进口的散装化妆品的70%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。(化妆品的进口关税税率40%，消费税税率15%；机器设备的进口关税税率20%)要求：(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税，增值税(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税，消费税进口散装化妆品应缴纳增值税：
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某生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月上旬从国外进口一批高档化妆品，支付国外买价120万元，相关税金10万元，卖方佣金2万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元，进口机器设备一套，支付国外的货价35万元，运抵我国海关前的运费和保险费5万元，高档化妆品和机器设备均已验收入库。本月内企业将进口的高档化妆品的60%生产加工成成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元，向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元（高档化妆品关税率40%，消费税率15%，机器设备关税率20%）。 要求：（1）计算该企业在进口环节应缴纳的关税； （2）计算该企业在进口环节应缴纳的增值税、消费税； （3）计算该企业国内销售环节应缴纳的增值税、消费税。
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练习题2:1、发生如下经济业务(暂不考虑增值税):(1)20X5年8月15日从股票市场购入N公司发行的股票40000股，作为交易性金融资产进行管理，成交价为每股6元。支付交易费用300元，款项以存入证券公司的投资款支付;(2)20X5年9月15日N公司宣告发放股利:每10股派发现金股利3元和股票股利3股。10月15日收到现金股利和股票股利;(3)20X5年10月16日丙企业出售N公司股票25000股，成交价为每股7元，支付交易费用400元;(4)20X5年12月31日丙企业持有的N公司股票当日收盘价为5元;(5)20X6年1月10日丙企业出售所持有的其余全部N公司股票，实际收到款项108000元。要求:根据上述资料(1)编制20X5年8月15日丙企业股票投资的会计分录;(2)编制20X5年9月15日宣告发放股利和10月15日收到股利的会计分录;(3)编制20X5年10月16日丙企业出售股票的会计分录;(4)编制20X5年12月31日确认公允价值变动的会计分录;(5)编制20X6年1月10日丙企业出售股票的会计分录。
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