某企业为居民企业，适用25％的企业所得税税率，2019年度的生产经营情况如下。(1)销售收入5500万元。(2)销售成本2500万元，增值税900万元，销售税金及附加100万元。(3)销售费用800万元，其中广告费500万元。(4)管理费用600万元，其中，业务招待费100万元、研发新产品费用50万元。(5)财务费用100万元，其中，向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％(银行同期同类贷款利率6％)。(6)营业外支出50万元，其中，向供货商支付违约金15万元，向税务局支付税款滞纳金3万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠18万元。实训要求:按顺序完成下列计算任务。(1)计算缴纳所得税前可以扣除的广告费金额。(2)计算缴纳所得税前可以扣除的业务招待费金额。(3)计算缴纳所得税前可以扣除的财务费用。(4)计算缴纳所得税前可以扣除的捐赠额。(5)计算该企业2019年应纳税所得额。(6)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。

3、某甲企业2015年销售收入8000万元，销售成本3000万元，本年需调整的项目数据如下： (1)企业管理费用700万，其中列支业务招待费160万元。 (2)销售费用中2000万，发生广告费1500万。 (3)发生财务费用900万元，其中向非金融机构的借款600万，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。 (4)销售税金500万元（含增值税160万元） （5）营业外收入300万元 （6）营业外支出200万元，其中：通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区捐款50万元，直接捐赠给灾区10万元。 要求：（1）计算甲企业的利润总额。 2.计算业务招待费应调整的应纳税所得额。 3.计算广告费应调整的应纳税所得额。 4.计算财务费用应调整的应纳税所得额。 5.计算营业外支出应调整的应纳税所得额。 6.计算该企业2015年度应纳税所得额。 7.计算该企业2015年度应缴纳的企业所得税。（税率为基本税率）（30分）

2.某企业为国家鼓励类高新技术企业（非科技型中小企业），2019年度生产经营情况如下。 （1）销售收入6000万元，租金收入120万元。 (2)销售成本4000万元，缴纳增值税700万元，销售税金及附加76.6万元。 （3）销售费用800万元，其中广告费600万元。 （4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用100万元。 （5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付利息（银行同期同类贷款利率6%）。（6）营业外收入300万元，营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务机关支付税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款10万元。 【要求】根据上述资料计算：①企业所得税前可以扣除的广告费用金额；②企业所得税前可以扣除的业务招待费金额；③企业所得税前可以扣除的财务费用；④企业所得税前可以扣除的捐赠；⑤该企业2019年应纳税所得额；⑥该企业2019年度应缴纳的企业所得税。

一）兴达公司为居民企业，2020年生产经营情况如下： （1）销售收入5200万元； （2）销售成本3800万元，增值税900万元，销售税金及附加100万元； （3）管理费用600万元，其中含有业务招待费100万元； （4）财务费用100万元，其中含有向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%（银行同期同类贷款利率6%）； （5）销售费用800万元，其中含广告费500万元； （6）营业外支出50万元，其中含向供货商支付的违约金10万元，向税务局支付的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠现金10万元。 要求；计算该公司2020年应缴纳的企业所得税。

兴达公司为居民企业，2020年生产经营情况如下： （1）销售收入5200万元； （2）销售成本3800万元，增值税900万元，销售税金及附加100万元； （3）管理费用600万元，其中含有业务招待费100万元； （4）财务费用100万元，其中含有向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%（银行同期同类贷款利率6%）； （5）销售费用800万元，其中含广告费500万元； （6）营业外支出50万元，其中含向供货商支付的违约金10万元，向税务局支付的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠现金10万元。 要求；计算该公司2020年应缴纳的企业所得税。

某企业为居民企业，适用25％的企业所得税税率，2019年度的生产经营情况如下。(1)销售收入5500万元。(2)销售成本2500万元，增值税900万元，销售税金及附加100万元。(3)销售费用800万元，其中广告费500万元。(4)管理费用600万元，其中，业务招待费100万元、研发新产品费用50万元。(5)财务费用100万元，其中，向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％(银行同期同类贷款利率6％)。(6)营业外支出50万元，其中，向供货商支付违约金15万元，向税务局支付税款滞纳金3万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠18万元。实训要求:按顺序完成下列计算任务。(1)计算缴纳所得税前可以扣除的广告费金额。(2)计算缴纳所得税前可以扣除的业务招待费金额。(3)计算缴纳所得税前可以扣除的财务费用。(4)计算缴纳所得税前可以扣除的捐赠额。(5)计算该企业2019年应纳税所得额。(6)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。