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2×18年1月1日,华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元,其中,因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元;递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度,华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项: (1)本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元,按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 (2)向关联企业捐赠现金300万元,按照税法规定,不允许税前扣除。 (3)期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 (4)期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 (5)当期支付产品保修费用100万元,前期已对产品保修费用计提了预计负债。 (6)违反环保法有关规定支付 请问一下老师第(5)点预计负债的账面价值和计税基础分别是什么?

2021-12-07 21:57
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-12-07 22:19

账面价值0,计税基础100 减少递延所得税资产25

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快账用户4167 追问 2021-12-07 23:02

为什么账面价值为0啊

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齐红老师 解答 2021-12-07 23:09

因为你是之前已经计提呀,你会计上,在计提的时候就已经确认为费用,本期支付的话就不再处理了。

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