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星海公司对持有的交易性金融资产和其他债权投资按公允价值计量,而按照税法的规定,交易性金融资产和其他债权投资的计税基础均为取得成本。2x18年12月31日,交易性金融资产账面成本为1200万元,公允价值为1150万元,其他债权投资账面成本为1400万元,公允价值为1500万元。假定除上列事项外,星海公司不存在导致产生暂时性差异的其他事项;2x17年12月31日,递延所得税资产和递延所得税负债均无余额;星海公司2x18年的应納税所得额为1000万元,所得税税率为25%。 要求:作出星海公司2x18年有关所得税费用的下列会计处理: (1)计算应纳税暂时性差异。(2)计算可抵扣暂时性差异。 (3)计算递延所得税负债。 (4)计算递延所得税资产。 (5)计算当期所得税。 (6)计算计入所有者权益的递延所得税。 (7)计算递延所得税。 (8)计算所得税费用。 (9编制确认所得税的会计分录。

2021-12-05 22:14
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2021-12-05 22:37

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2021-12-05
 您好 1.应纳纳税暂时性差异 1130万元 2.可抵扣暂时性差异  0万元 3.递延所得税负债  1130*0.25=282.5 4.递延所得税资产 0 5.当期所得税  1000*0.25=250万元
2020-12-24
1,2000×25%=500 2,300 3,170 4,300×25%=75 5,170×25%=42.5 6,170×25%=42.5 7,75-42.5=32.5 8,500+75 9,借,所得税费用575 贷,递延所得税负债75 应交所得税575 借,递延所得税资产42.5 贷,应交所得税42.5
2022-05-31
您好,计算过程如下 1.应纳税暂时性差异=50 2.可抵扣暂时性差异=20 3.递延所得税负债=50*0.25=12.5 4.递延所得税资产=20*0.25=5 5.当期应交所得税=1000*25%=250 6.记入权益的递延所得税=12.5 7.递延所得税资产=5 8.所得税费用=250-5=245
2021-12-10
您好,41.25 15 20,3.75,5,-1.25,40,借所得税费用40递延所得税资产5贷应交税费应交企业所得税41.25递延所得税负债3.75
2022-06-09
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