你好,新收入准则对某一时间段的履约义务合同是按照履约进度来确认收入,履约进度一般按照投入法计算,即:已发生的履约成本➗预计总成本。从你现有的这张进度表看不出来你们公司已发的成本和总成本,所以只能采用产出法,即:已结算的产值➗预计总产值。
老师您好,年末付了一笔费用一万多吧,发票员工没拿回来冲帐,如果一月份拿回来冲帐了,发票日期是12月份的,可以计入一月份的费用里吗
用总公司签合同,可以由分公司收款开发票吗?怎么做账?华创企服工商财税2024-01-0918:30广东关注如果由总公司签了合同,分公司能负责收款开发票吗?一起来看看!总公司签的合同分公司能收款开票吗?提问:如果由总公司签了合同,分公司能负责收款开发票吗?国税总局12366曾经有这么一个提问:监理总公司参加投标,中标后跟发包方签订合同,经三方协议监理总公司授权分公司为发包方提供监理业务,并由监理分公司开具发票及结算监理费。这样开具发票是否可行?税局答复:根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)规定:“二、建筑企业与发包方签订建筑合同后,以内部授权或者三方协议等方式,授权集团内其他纳税人(以下称“第三方”)为发包方提供建筑服务,并由第三方总公司签除建筑服务以外的服务合同,总公司对外开票收款,总公司给分公司付款
2021年购入设备,原值50万元,预计净残值10%折旧年限5年,企业采取年数总和法计提固定资产折旧,税法规定采取直线法计提固定资产折旧,则2023年度该业务的所得税纳税调整额为?
一般纳税人,2024年能开2025年的应收的发票吗?怎么入账
、A公司年销售额万元2400,年收账费用40万元,所有账户的平均收账期60天,所有账户的坏账损失率2%,公司的变动成本率为80%,资金成本率为10%。要求:计算A公司应收账款信用总成本。
你好,我报了网课,由于听不懂,不想继续教育,请问可以退款吗?学费1330元
老师您好,以往年度有一张进项发票已抵扣的然后对方开了红字重新开了一张蓝字,当时做了申报转出,记账记成借费用红字,借进项红字了,可以不做调整就这样吗
会计分录:乙材料到货,随货附有发票注明材料价款100000元,增值税进项税额13000元,不足款项通过银行支付,材料入库。
老师,如果比如1月1号做的一张凭证错了,然后12月红冲了,我在1月1号那张错的上摘要里去加了这张凭证已经红冲,这会涉及篡改凭证吗?可以这样去加上这句话吗
同一笔业务。有两个分录可以记在同一张记账凭证上吗?
老师,已发生的成本,我从账上可以看到呀,就是合同履约成本的借方金额把?
是的,已发生成本根据合同履约成本借方累计数,预计合同总成本要看你们的造价预算。
这个总成本是有的老师,我是从一月开始启用的新收入准则,但是我没按履约进度确认收入和成本,只是科目换成新的了,成本是按收入的95%左右结转的,这样怎么调整呢老师,风险大吗?
你现在按照新准则将该项目累计发生的成本占总成本的比例计算履约进度,然后计算出总的应该确认的收入。这样再跟你目前账上已确认的收入对比,增加你的收入。如果是比目前的还要少那就先别调了,相当于你提前申报纳税了,要去申请退税之类的也比较麻烦,就等着后面的进度跟上了再确认收入。
好的老师,非常感谢,我明白了。还有一个问题,按履约进度确认的收入,我做到合同结算-收入结转科目,但是,我开发票可能是开发公司实际付给我们工程款的金额,开发票金额小于确认的收入金额,这个没事吧老师
这个属于未开票收入,如实申报没有问题的。
老师,我要在未开票收入里面填报吗?那以后把发票慢慢补上了,那不就重复了?
未开票收入后续再开票的,可以联系你的税收专管员去大厅手工填写申报表,允许你填报减少上期已开票收入,就是可以填负数的那一栏。如果你实在不想这么麻烦的话就只能按照已开发票的金额确认收入了,不过后面如果有税务检查你得做好解释。
老师,我能不能先看看按履约进度确认的收入是多少,我全部把发票开出来,两者保持一致,这样可以吗
可以按照实际应该确认的收入开具发票的。
老师,耽误您休息了,还有一个问题,就是这个月要开财务分析会,要分析20个工程项目的利润,我们是被挂靠方,假如我们和开发公司签的合同额是100万,但是我们和挂靠方签的也是100万,中间赚取2%的管理费,再扣对应的税金,这样的话,按履约进度,收入和成本是相等的,那毛利就是0,这样利润怎么算呢老师?
作为管理单位的被挂靠单位你的收入是体现在收取的管理费,如果要做每个项目的财务分析,你可以直接汇报每个项目(挂靠单位)的利润情况,而管理单位(被挂靠单位)就只要分析管理费收入、自己单位发生的成本费用和税金等,相当于将你的利润表去掉合同收入和合同成本后的利润表。
老师,您上面说的每个项目的利润能直接分析出来,我还是不太懂,怎么分析,还是没有思路
每个项目就现在项目公司的角度分析收入成本利润就好了嘛,比如a项目(挂靠公司)根据进度应该确认的收入、成本,其他费用等。